XX公司建设项目全周期成本管理流程指引.docx

XX公司建设项目全周期成本管理流程指引

为了让使用者快速、深刻的理解《XX公司建设项目成本管理规定》，通过简洁的业务流程图及业务步骤，明确业务流程及管控重点，规范建设项目成本管理工作，合理确定和有效地控制建设成本，保障建设项目开发效益，减少经营风险，制定本流程图及步骤说明。

流程中涉及的术语定义、管理机构与职责、资料明细要求详见《XX公司建设项目成本管理规定》。

各企业应按分期和使用功能合理确定成本核算对象，执行统一的成本科目设置，正确归集和分摊成本，及时、准确、完整地提供成本核算相关资料。

本流程图及步骤说明仅供使用者快速了解成本管理业务过程及管理重点、协助使用者理清工作思路、高效开展成本管理工作，具体制度条款详见《XX公司建设项目成本管理规定》。

阶段

步骤

成果文件

表单

模板

组织工作

责任部门

关键动作

投资立项环节成本控制

成本信息

调研

各项成本信息

无

成本管理部门

调研内容包括：

（1）该地区适用的法律、法规、规定及其对工程成本的影响：包括政府收费、垄断行业收费情况，以及计价模式、工程招投标规定、工程项目各类税费等；

（2）当地的设计规范和标准的特点。主要指工程建筑设计、人防要求、公建配套（含外水、外电、有线电视、燃气、供暖、通信、市政管网等）要求以及技术特点，以便考虑对造价的影响。

（3）当地建造成本的比较：包括定额造价水平的对比和实际建造成本的比较。

注：该工作由成本部门主导，统筹设计、法务等部门共同完成

编制成本估算《成本科目表》二级科目

《成本科目表》

二级科目

《成本科目表》

成本管理部门

所有新建或改扩建项目均须编制成本估算，根据调研的成本信息编制成本估算，编制内容需包含《成本科目表》二级科目内容。

可研报告

可研报告

无

成本管理部门

编制的成本估算，作为可研报告中的投资测算，形成可研报告

注：成本部门主导成本估算部分内容

企业上报

审批

-

-

-

按规定上报，注意：新建及改造项目投资额2000万元及以下编制投资方案，2000万元以上编制可研报告，新建及改造项目投资额≤5000万元需上报XX集团；新建及改造项目投资额＞5000万元需上报华侨城股份

是否审批通过

-

-

-

无

按要求修正

-

-

-

如果审批未通过，则根据审批意见完善资料再上报

压缩无效成本

无效成本管控细则

无

成本管理部门

成本估算审批通过后，各企业需提前规划项目成本控制的目标、重点、难点，压缩无效成本。

投资立项环节成本控制

重大方案调整

调整前后方案

无

成本管理部门

原则上审批确定后的成本估算不可调整。如因方案有重大调整，需对成本估算进行调整时，应重新按规定上报。

调整成本估算

调整成本估算

《成本科目表》

二级科目

成本管理部门

在方案发生重大调整时，需对成本估算进行调整，并重新按规定上报。

目标成本控制

完成方案设计、财务费用测算

设计方案、财务费用

无

设计职能部门、财务部门

各企业设计职能部门，根据成本估算开展建设项目方案设计，财务部门进行财务费用测算

目标成本编制《成本科目表》三级科目

《成本科目表》三级科目

《成本科目表》

成本管理部门

各企业成本管理部门依据成本估算、方案设计文件及财务费用，完成目标成本编制。目标成本编制需完成《成本科目表》三级科目内容。

目标成本编制过程中，成本负责人应与设计、工程、设备、采购、财务、市场、经营等相关负责人就目标成本编制过程中所需资料、可行性、困难和方法进行充分沟通。

目标成本编制阶段性成果，需向公司决策层进行汇报与反馈。

企业上报

审批

-

-

-

企业内部按规定审批

是否审批通过

-

-

-

无

按要求修正

-

-

-

如果审批未通过，则根据审批意见完善资料再上报

审批确认版

目标成本

《成本科目表》三级科目

《成本科目表》

成本管理部门

审批通过，形成正式成果文件

目标成本控制

提交XX集团

备案

《成本科目表》三级科目

《成本科目表》

成本管理部门

目标成本审批通过后，通过采购管理月报提交XX集团备案

市场定位变化或重大成本变化

-

-

-

无

调整目标成本

调整后

《成本科目表》三级科目

《成本科目表》

成本管理部门

目标成本确定后，不得随意调整，如市场定位发生变化或重大成本变化方可调整，且须完成规定审批流程：

（1）目标成本超成本估算，需重新按投资立项审批流程报批。

（2）目标成本内调整，按企业内部审批流程报批，并更新至目标成本表。

动态成本控制

合约规划编制

合约规划

无

成本管理部门

目标成本确定后10个工作日内，成本管理部门负责将目标成本分解到合同。同步组织设计、工程、设备、采购、财务、市场、经营等职能部门讨论并开展合约规划工作。

一个合约规划对应一个合约，将不同合约合并招标时，应区分合约分别报价，并填列在对应的合约规划中，以确保各级科目下动态成本