2025年各种税的计算公式 .pdfVIP

君子忧道不忧贫。——孔丘

各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×1+成本利润率

组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷1+征收率

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷1+增值税税率或征收率

组成计税价格=成本+利润÷1—消费税率

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率

组成计税价格=材料成本+加工费÷1—消费税税率

组成计税价格=关税完税价格+关税÷1—消费税税率

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格

×适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×1—30%

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积平方米×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×1—扣除比例×%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

应纳税额=∑每级距的土地增值额×适用税率

5、契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

一增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定

扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

1购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

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