3审计实施方案（头屯河提升项目 三标段） -.doc

审计实施方案

审计项目名称

昌吉市头屯河沿岸综合整治工程-景观、人工湖、桥梁及防洪工程（民生路至健康路南侧）PPP项目跟踪审计

审计方式

就地审计

编制

依据

《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《政府投资项目审计规定》及《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》。

审

计

目

标

通过对昌吉市头屯河沿岸综合整治工程景观、人工湖、桥梁及防洪工程（民生路至健康路南侧）项目区域内基础设施PPP项目跟踪审计，摸清昌吉市住房和城乡建设局负责管理和实施的该项目建设规模和建设资金来源，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进项目法人合法有效地使用建设资金，提高投资效益。通过审计完善建设项目程序管理，及时发现和纠正项目管理、项目施工、资金使用中存在的问题，确保建设项目资金安全和各项数据真实可靠。改进和完善建设项目管理工作，使项目实施得以规范有序、高效运行，取得最好的投资效益。针对存在的问题，分析产生的原因，提出促进项目管理的建设性意见。同时通过对昌吉市住房和城乡建设局项目投资效益进行分析，积累经验，总结教训，为昌吉市住房和城乡建设局其他国家投资重点工程项目提供决策依据。

审计

范围

从该工程项目立项至竣工交付使用各阶段经济管理活动中与管理、投资、造价、成本、质量、工期等方面进行全过程跟踪审计监督。

项目基

本情况

该建设项目总体整治范围南起乌奎高速公路，北至北绕城，东临乌鲁木齐西绕城路，东至东外环路，南北全长13.3公里，建设用地规模为14644.8亩，计划总投资381730万元。本次为跟踪审计为第三标段景观、人工湖、桥梁及防洪工程整治范围为：民生路至健康路南侧。

审

计

内

容

及

重

点

审

计

内

容

及

重

点

对履行基本建设程序情况进行审计

1、前期工作阶段

检查是否具备项目建议书、可行性研究报告、设计概算立项批复等文件；审查可研报告是否经相应资质条件的咨询单位编制，数据指标是否真实合理，审批权限是否合规，重点关注工程的可行性研究报告，环境影响评估报告是否经有关部门批准；概算批复，建设用地审批、建设规划及施工许可证，项目设计及设计图纸审核等文件是否齐全；决策是否依法合规，是否存在违规审批等。

2、建设实施阶段

检查是否取得经批准的开工报告（或施工许可证），开工报告（或施工许可证）审批前的各项建设手续是否按照规定程序已办理，如：项目法人是否设立、初步设计及总概算是否已经批复、项目建设资金是否已经落实、项目施工组织设计大纲是否已经编制完成、项目法人与项目设计单位是否已经签订设计图纸交付协议、是否已取得建设用地规划许可证、建设项目土地使用批准书、建设工程规划许可证、环评报告、节能评估文件，工程质量监督手续是否办理、施工图设计是否已经相关部门审查且取得审查合格证书、项目主体工程的施工单位是否已经通过招标选定、施工合同已经签订，项目监理单位是否已经通过招标选定等。

3、竣工验收阶段

检查是否具备竣工验收报告、其验收内容是否完成建设工程设计和合同约定的各项内容；是否有勘察、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件；是否存在未经竣工验收便投入使用的问题；建设项目技术档案资料和施工管理资料是否完整并归档管理。

对投资控制和资金管理使用情况进行审计

1、审计范围

（1）建设项目概算批准及调整情况；（2）资金来源、到位和使用情况；（3）设备、材料采购及管理情况；（4）勘察、设计、监理、咨询费用的支付情况；（5）施工和工程价款结算情况；（6）建设规模及总投资控制情况；（7）建安工程核算、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊及其他投资列支情况；（8）交付使用资产的情况；（9）基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的情况；（10）税、费缴纳情况；（11）收尾工程未完工程量和预留投资资金的情况，法律法规规定应当审计的其他事项。

2、规范性检查

（1）被审计单位是否建立了内部核算控制机制、制约监督机制、授权批准机制、价款支付控制制度、竣工决算编制制度、决算审计制度、竣工验收制度、资产移交制度、基建结余资金控制制度。（2）会计核算是否存在未单独建账核算、财务管理混乱、票据取得不合规；（3）资金使用是否存在设账外账并违规出借建设资金，私设“小金库”；挪用建设资金；现金支付工程款；未按规定提留工程质量保证金；是否存在未缴纳印花税等相关税费、是否存在隐匿结余资金、隐瞒基建收入、截留建设资金；待摊费用是否按照合同执行、是否滞留建设资金、是否存在地方配套资金不及时足额到位等现象；检查征地拆迁资金管理单位的账簿，建设单位是否存在截留、挤占、挪用征地拆迁费用；施工单位是否偷税漏税，违规向建设单位提供收款收据等问题。

招投标或政府采购情况的审计

对建设项目的勘察、设计、施工、监理及设备材料采