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硬商品买卖在阿里巴巴软商品交易在阿里巧巧第1页,共28页,星期日,2025年,2月5日1财务的分类1)会计(帐务处理)会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念第2页,共28页,星期日,2025年,2月5日基本概念2)财务(资金管理)对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。3)财税4)财企第3页,共28页,星期日,2025年,2月5日1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------日历年度1)本期与非本期2)权责发生制4、货币计量2、会计核算的前提(假设)基本概念第4页,共28页,星期日,2025年,2月5日1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润3、会计的六大要素反映财务状况(资产负债表)反映经营成果(损益表)基本概念第5页,共28页,星期日,2025年,2月5日1)每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。2)有借必有贷,借贷必相等。4、会计记帐方法(借贷记帐法“T”)基本概念第6页,共28页,星期日,2025年,2月5日1、帐款产生----销售商品时借:应收帐款234贷:产品销售收入200=234÷(1+17%)销项税额34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、冲帐—收回货款时借:现金\银行存款\应收票据234贷:应收帐款234二、帐款及其管理第7页,共28页,星期日,2025年,2月5日3、帐款管理1)帐款产生流程传票列印---业务确认---主管确认---库务确认---收款(拿回蓝单)司机送货---客户签收----交钱赊帐(拿回红单)及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑--结帐产生应收帐款例:二、帐款及其管理第8页,共28页,星期日,2025年,2月5日1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理:1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐)3)财务调帐,业务罚款。2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。3、仓库,司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’,数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。6、出货单修改无人签字,造成责任不清。第9页,共28页,星期日,2025年,2月5日二、帐款及其管理3、帐款管理2)帐袋---(红单==欠条,视同现金管理)3)帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款,为何?)20÷5%=400万1:204)冲帐原则---一一对应清楚跳冲----新帐已冲,旧帐未冲4、坏帐损失确认条件1)债务人死亡、遗产不够清偿。2)债务人破产、破产财产不够清偿。3)欠帐时间长,有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.第10页,共28页,星期日,2025年,2月5日1、退货时2、冲帐款借:产品销售收入100借:预收货款117销项税额17贷:应收帐款117贷:预收货款1173、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款?4、退货折让证明单(卖方开证明给买方,买方据以到税局开立退货折让证明单,给卖方开红字发票抵减销售额)5、报销可产生预收
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