非财务人员应具备的财务基础知识.ppt

硬商品买卖在阿里巴巴软商品交易在阿里巧巧第1页，共28页，星期日，2025年，2月5日1财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念第2页，共28页，星期日，2025年，2月5日基本概念2）财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。3）财税4）财企第3页，共28页，星期日，2025年，2月5日1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------日历年度1）本期与非本期2）权责发生制4、货币计量2、会计核算的前提（假设）基本概念第4页，共28页，星期日，2025年，2月5日1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润3、会计的六大要素反映财务状况（资产负债表）反映经营成果（损益表）基本概念第5页，共28页，星期日，2025年，2月5日1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。2）有借必有贷，借贷必相等。4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”）基本概念第6页，共28页，星期日，2025年，2月5日1、帐款产生----销售商品时借：应收帐款234贷：产品销售收入200=234÷(1+17%)销项税额34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、冲帐—收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据234贷：应收帐款234二、帐款及其管理第7页，共28页，星期日，2025年，2月5日3、帐款管理1）帐款产生流程传票列印---业务确认---主管确认---库务确认---收款(拿回蓝单)司机送货---客户签收----交钱赊帐(拿回红单)及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑--结帐产生应收帐款例：二、帐款及其管理第8页，共28页，星期日，2025年，2月5日1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。第9页，共28页，星期日，2025年，2月5日二、帐款及其管理3、帐款管理2）帐袋---(红单==欠条，视同现金管理)3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？）20÷5%=400万1：204）冲帐原则---一一对应清楚跳冲----新帐已冲，旧帐未冲4、坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.第10页，共28页，星期日，2025年，2月5日1、退货时2、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款1173、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）5、报销可产生预收