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1柜面业务操作风险防范农村信用社联合社财务会计处
2引言合规是永恒的主题巴林银行案
3巴林银行倒闭案与会计业务风险管理存款和支付结算合规操作培训\巴林银行倒闭案.doc
4培训内容一、重要物品管理二、存款业务三、结算业务四、柜员管理五、操作习惯的培养
5一、重要物品管理〔一〕现金和重要空白凭证〔二〕印章〔三〕印鉴卡、印模
6〔一〕现金和重要空白凭证1、重要空白凭证和现金的调拨2、重要空白凭证作废和注销3、重要空白凭证遗失的风险4、查库的重要性
71、现金调拨当日入账重要性余姚傅峥嵘案。调拨入库可换人。
8现金交接登记的手续普陀吴广案。
92、重控作废和注销重控作废引起的纠纷：姚奇案因注销引起的纠纷
103、重要空白凭证遗失的风险遗失的烦恼！嘉善、浦江等地遗失案
114、查库的重要性换人复点和超过库存额度远程授权的重要性案例：山东建行员工挪用资金案
12案例：河北盗库案2021年5月16日，中国农业银行邯郸分行金库被盗案相关人员邯郸分行原副行长张希仲因犯有国有企业人员失职罪，被河北省邯郸市丛台区人民法院一审判处有期徒刑3年，缓刑5年。
被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长、被告人安长海在担任农行邯郸分行现金管理中心副主任、被告人李艳霄担负直属营业部金库的查库职责期间，邯郸农行现金管理中心金库管库员任晓峰、马向景于2007年3月中旬至4月14日先后从金库中窃取现金5000余万元，用于购置彩票。在此期间，被告人张希仲未能严格履行查库职责。2007年3月，中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局针对邯郸农行存在的问题，向农行邯郸分行发出了?现场检查意见书?，要求邯郸农行进行整改，张希仲作为主管副行长未对其分管的中心金库组织整改；被告人安长海未能严格按照?中国农业银行邯郸分行现金管理中心工作岗位设置及岗位职责管理方法?的规定，履行对现金管理中心金库每月查库一次的职责；被告人李艳霄负责金库查库工作，其未能严格按规定履行对金库的查库职责。
132007年4月12日17时30分，任晓峰对程红英谎称其一个朋友是直属营业部的大户，要存95万元，程红英以快下班无法清点为由予以拒绝，但在任晓峰提出由现金清点中心替营业部收款后，被告人程红英表示同意，并填了一份95万元的缴款单给了任晓峰。程红英在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下授权柜员办理了95万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭条上签名确认，使任晓峰、马向景用金库款购置彩票的行为得逞。
被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长期间，不履行和不正确履行职责，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人安长海不尽职责，使任晓峰、马向景在此期间从农行金库窃取巨款的行为未被发现，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人李艳霄构成国有企业人员失职罪。被告人程红英构成国有企业人员滥用职权罪。
依照?中华人民共和国刑法?有关规定，邯郸市丛台区法院以国有企业人员失职罪判处张希仲有期徒刑3年，缓刑5年；判处安长海有期徒刑3年，缓刑5年；李艳霄、程红英被判处免予刑事处分。
2025/3/1614〔二〕印章管理
2025/3/1615印章管理的风险提示〔银监发【2021】164号〕〔1〕公章的保管和使用，必须坚持“双人入库保管、事先审批登记、双人监督用印〞。机构负责人不得掌管公章。〔2〕业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所使用，并用于规定的业务，相关人员必须按照规定范围使用，随用随盖，不得预盖，不得借于他人。营业网点要安装远程监控设备，严格监督柜员印章使用和业务操作。各类业务用章在营业终了，必须随现金入库保管。〔3〕严格登记制度。
2025/3/1616案例：1997年1月21日，黔西建行与金都驼鸟公司签订借款合同，发放贷款1000万元，用始兴工行两张储蓄存单共计1500万元设定质押。黔西建行找存单出票行始兴工行，告知质押情况，并核实存单真实性。始兴工行行长李杰出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押，不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息。加盖始兴工行公章〔私刻〕，并由行长签名。后确认两张存单由行长李杰虚开。存单上的业务印章当时尚未启用，被李杰编造理由骗取该印章伪造存单，存单上的私章真实；存单的原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。
2025/3/1617?最高人民法院关于审理存单纠纷案件的假设干规定?以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。
2025/3/1618〔三〕印鉴卡、印模作用风险
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