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完善行政事业单位内部控制制度措施

一、加强内部控制制度建设

(1)加强内部控制制度建设是确保行政事业单位财务安全和提高管理效率的关键。据相关数据显示，我国行政事业单位内部控制建设覆盖率已达到90%以上，但仍存在一些薄弱环节。例如，某市行政事业单位在2019年内部控制检查中，发现部分单位存在资金管理不规范、资产闲置浪费等问题。为此，该市通过制定详细的内部控制制度，明确了资金使用、资产管理、采购管理等关键环节的规范流程，有效提升了内部控制水平。

(2)在加强内部控制制度建设方面，应注重以下几个方面。首先，建立健全内部控制体系，明确各级职责，确保内部控制制度得到有效执行。如某省在2020年对全省行政事业单位内部控制制度进行了全面梳理，明确了各级单位在内部控制中的职责和权限，有效解决了职责不清、权限不明的问题。其次，加强内部控制制度执行力度，定期开展内部审计，确保制度得到落实。例如，某市行政事业单位每年都会进行两次内部审计，对发现的问题及时进行整改，有效防范了风险。最后，加强内部控制制度培训，提高全体工作人员的内部控制意识和能力。

(3)完善内部控制制度建设还需加强信息化建设。随着信息技术的快速发展，行政事业单位应充分利用信息化手段，提高内部控制效率。例如，某市行政事业单位通过引入财务管理系统，实现了财务信息的实时监控和预警，有效降低了财务风险。此外，加强内部控制制度建设还应注重与国际接轨，学习借鉴国际先进经验，结合我国实际情况进行创新。如某省行政事业单位在内部控制制度建设过程中，积极引进国际内部控制标准，并结合本土实际进行了创新，有效提升了内部控制水平。

二、完善预算管理控制

(1)完善预算管理控制是行政事业单位财务管理的核心环节。近年来，我国行政事业单位预算编制的科学性和准确性不断提高，但仍存在预算执行不规范、预算调整不及时等问题。为解决这些问题，一些地方开始实施零基预算编制，通过重新审视每一项支出，确保预算的合理性和必要性。如某市在2021年实施零基预算，预算编制准确率提高了20%，有效控制了预算执行偏差。

(2)在预算管理控制方面，强化预算执行的约束力至关重要。行政事业单位应建立严格的预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪和监督。例如，某省行政事业单位引入了预算执行动态监控系统，实现了对预算执行情况的全面掌控，预算执行偏差率从2019年的15%降至2020年的5%。同时，加强预算执行分析，对预算执行过程中出现的问题及时进行调整和改进。

(3)预算管理控制还需注重绩效评估的融合。行政事业单位应将预算执行与绩效目标相结合，通过绩效评估来指导预算编制和执行。如某市行政事业单位在预算管理中引入了绩效评估机制，将预算执行与绩效目标挂钩，绩效达标率从2018年的70%提升至2020年的90%。此外，通过绩效评估，及时发现预算执行中的不足，为下一轮预算编制提供参考依据。

三、强化资产管理控制

(1)强化资产管理控制是提高行政事业单位资产使用效率的重要手段。根据国家审计署的统计，我国行政事业单位资产总额已超过10万亿元，但资产闲置、浪费现象仍然普遍存在。为解决这一问题，一些单位开始推行资产共享机制，通过优化资源配置，实现资产的高效利用。例如，某市行政事业单位通过搭建资产共享平台，实现了闲置资产的盘活，年节约资金达数百万元。

(2)在强化资产管理控制方面，建立健全资产管理制度是关键。行政事业单位应制定详细的资产采购、使用、处置等环节的管理规定，明确各环节的责任人和操作流程。如某省行政事业单位在2019年对资产管理制度进行了全面梳理，明确了资产管理的各个环节，有效遏制了资产流失现象。同时，加强资产清查盘点，确保资产账实相符，某市在2020年进行的资产清查中，发现并追回流失资产价值超过5000万元。

(3)技术手段的运用也是强化资产管理控制的重要途径。行政事业单位可以通过引入信息化管理系统，实现资产信息的实时更新和动态监控。例如，某市行政事业单位采用了RFID技术对固定资产进行管理，实现了资产的快速定位和高效管理，大幅提升了资产使用效率。此外，加强资产管理人员的培训，提高其业务素质和管理能力，也是强化资产管理控制的重要环节。通过培训，资产管理人员的专业水平得到了显著提升，为资产管理控制提供了有力保障。

四、提升人力资源管理控制

(1)提升人力资源管理控制是行政事业单位提高工作效率和服务质量的关键。近年来，随着我国行政事业单位改革的深入推进，人力资源管理控制的重要性日益凸显。为优化人力资源配置，一些单位开始实施岗位责任制，明确每个岗位的职责和权限，提高了工作效率。例如，某市行政事业单位在2018年推行岗位责任制，员工工作满意度提高了15%，服务效率提升了20%。

(2)在提升人力资源管理控制方面，加强员工培