2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案 .pdfVIP

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案--第1页

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试

卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专

用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已

全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费

增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开

具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——

未交增值税13600

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未

交增值税5600

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未

交增值税6500

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未

交增值税6150

【答案】B

2、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有

错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

【答案】C

3、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行

开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案--第1页

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案--第2页

专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

（）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期

数

B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形

资产”的本期数

C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期

数

D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形

资产”的本期数

【答案】B

4、税务师实施代理记账业务时不应当（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为制作原始凭证

D.代理纳税申报

【答案】C

5、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用

发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是

175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】C

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案--第2页

2022年-2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案--第3页

6、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下

的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之

一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件