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基于业财融合的X公司内部控制优化研究.pdf

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摘要

随着市场竞争的日益激烈和企业规模的逐渐扩大,企业在生产经营过程中面

临的风险和挑战也日趋增加。在此背景下,政府与企业经营者都认识到了内部控

制作为一项风险管理与企业管理方法的重要性,我国政府先后颁布了《企业内部

控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,细致且具体地为企业内部控制建

设提供指导,奠定了我国的内部控制体系框架,各个企业也高度重视内部控制的

建设和实施,纷纷将内部控制建设作为企业管理的重要内容,从多方面进行内部

控制的设计和执行工作。

虽然政府与企业都十分关注内部控制体系的建设,但总体来看我国企业内部

控制有效性的平均水平仍然偏低,因内部控制失效造成企业或公众损失的事件时

有发生。究其原因是多方面的,既有内部控制制度设计存在固有缺陷的问题,也

有内部控制制度未能实际有效执行的问题,而这些问题背后最核心的原因是企业

的业务与财务相脱节,内部控制体系与企业的实际生产经营活动相偏离,导致内

部控制的设计和执行无法防范风险的发生。因此,想要提高内部控制的总体有效

性,就需要通过内部控制体系将企业的业务与财务紧密连结,提高内部控制的质

量。

业财融合是指在企业进行经营管理的过程中,通过信息化的手段,在组织变

革和流程重塑的基础上,将业务和财务视为一个有机的整体,将业务管理和财务

管理有效地进行结合,实现业务信息流和财务信息流的共享及融合,提高企业的

整体经营效率及管理水平。基于业财融合的理念对内部控制进行重新整理和优化,

不仅可以使内部控制制度与企业经营管理结合更加紧密,提高内部控制系统的有

效性,而且可以对生产经营的各个环节进行重新审视,发掘价值增值环节,消除

无效环节,提高企业整体运行效率。

本文以X公司为例,首先分析了研究的背景、意义、方法;其次阐述了内部

控制和业财融合的相关概念和理论基础,对相关文献进行了梳理和述评;随后对

X公司的概况和内部控制的现状进行了阐述,利用层次分析法和模糊综合评价法

对X公司内部控制进行了定性与定量相结合的评价,找出了目前内部控制存在的

缺陷与不足,并分析了问题形成的原因;最后根据相关理论结合X公司具体情况

提出了内部控制的优化建议和保障措施。希望能够帮助X公司对自身内部控制做

出优化,降低风险发生的可能性,提高企业运行效率和市场竞争力,发生并为相

似企业提供借鉴和参考。

关键词:内部控制;业财融合;优化方案

I

Abstract

Asmarketcompetitionintensifiesandbusinessescontinuetoexpand,therisks

andchallengesfacedbyenterprisesintheirproductionandoperationsareincreasing.

Againstthisbackdrop,boththegovernmentandbusinessoperatorsrecognizethe

importanceofinternalcontrolasamethodforriskmanagementandenterprise

governance.TheChinesegovernmenthassuccessivelypromulgatedtheBasicNorms

forEnterpriseInternalControlandtheSupportingGuidelinesforEnterpriseInternal

Control.Variousenterprisesalsoattachgreatimportancetotheconstructionand

implementationofinternalcontrol,makingitacrucialcomponentoftheircorporate

management.

AlthoughboththegovernmentandbusinessesinChinaarehighlyconcerned

abouttheconstructionofinterna

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