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COSO新版企业风险管理框架深度解读

目录

COSO新版企业风险管理框架深度解读（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1企业风险管理的背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2COSO新框架的发布与更新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3本文档的目的与结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、COSO新框架概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1COSO新框架的核心理念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2新框架的主要变化与创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.3新框架的适用范围与限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

三、COSO新框架框架体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.1.1风险识别流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.1.2风险识别技术与工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1.3风险识别结果的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2.1风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.2风险评估过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2.3风险评估报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.3风险应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.3.1风险应对策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.3.2风险应对计划实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.3.3风险应对效果监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.4风险监控与报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.4.1风险监控机制建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.4.2风险报告内容与频率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.4.3风险监控与报告的改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

四、COSO新框架实施要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1组织架构与角色分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.2风险文化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.3内部沟通与培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.4外部审计与监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

五、COSO新框架案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

5.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

5.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

5.3案例分析与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

六、总结与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

6.1本文档重点内容回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

6.2企业风