2024_2025学年高中政治课时练习十六征税和纳税含解析新人教版必修1.docVIP

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征税和纳税

【基础全面练】(15分钟·30分)

一、选择题(每小题7分,共14分)

1.在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”组成,“禾”指农产品,“兑”有交换的意思;英文“tax”译为“税”,指为公共目的向政府支付货币。从本质上看,东西方、不同性质国家的税收都是()

A.以相同的税率征收的

B.国家为实现人民利益凭借政治权力征收的

C.依法无偿取得财政收入的基本形式

D.取之于民、用之于民

【解析】选C。不同国家的税种、税率依据本国实际状况确定,不会完全相同,A错误;税收都是取之于民,但是为本国统治阶级的利益服务,未必用之于民,我国的税收取之于民、用之于民,B、D说法过于肯定。

2.2024年3月24日国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的看法》,强调了数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来,可以更好地服务纳税人;同时要求确保税费实惠政策直达快享,实现征管操作方法与税费实惠政策同步发布、同步解读。此举有利于()

①推动税收征管体制持续优化和税收制度深化改革

②促进生产专业化和公允竞争,保障增加财政收入

③推动征税工作精准依法施治,增加政策落实时效

④强化公民纳税人意识,避开出现偷税漏税的行为

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【解析】选B。“数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来”说明此举有利于推动税收征管体制持续优化和税收制度深化改革,①正确。“保障增加财政收入”说法肯定,②错误。“实现征管操作方法与税费实惠政策同步发布、同步解读”体现推动征税工作精准依法施治,增加政策落实时效,③正确。材料强调“更好地服务纳税人”,并未涉及强化公民纳税人意识,也无法避开出现偷税漏税的行为,④解除。

【补偿训练】

政府工作报告提出,提高个人所得税起征点,增加子女教化、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()

①提高个税起征点→增加民生领域投入→维护社会公允

②提高个税起征点→壮大中等收入群体→缩小贫富差距

③增加专项费用扣除→改善消费结构→惠及中低收入者

④增加专项费用扣除→提高恩格尔系数→持续扩大内需

A.①②B.①④C.②③D.③④

【解析】选C。提高个人所得税起征点,增加子女教化、大病医疗等专项费用扣除,有利于改善消费结构,惠及中低收入者,壮大中等收入群体,缩小贫富差距,②③符合题意;提高个税起征点,并不能增加民生领域投入,①传导错误;增加专项费用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格尔系数,④传导错误。

二、非选择题(共16分)

3.阅读下列材料,结合所学学问回答问题。

材料一美国经济学家阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(如图所示),曾经为20世纪80年头美国经济的复苏立下了丰功伟绩。

材料二数据显示,2024年前5个月,支持小微企业发展税收实惠政策减税943亿元,进一步减轻了市场主体负担,助力企业轻装前行。从2024年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,包括服装、家用电器等1449个税目,平均税率由15.7%降为6.9%,在肯定程度上降低了进口成本,总体上有助于降低国内市场价格。

(1)结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)

(2)依据材料二,运用所学《经济生活》学问,说明我国减税措施的主动意义。(10分)

【解析】第(1)问关键在于明确税率是“自变量”,税收收入是“因变量”,然后分析税率的改变对税收收入产生的影响,重点关注转折点“E”。第(2)问要求分析减税措施产生的影响,通过审题概括材料中的关键信息减轻负担、降低成本、降低价格,然后调动和运用所学学问加以分析。

答案:(1)“拉弗曲线”是描述税收与税率关系的曲线:一般状况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提超群过肯定的限度时,政府的税收收入反而会削减。

(2)①减税措施降低了企业税负,提高了企业的竞争力,促进了企业的发展。②对小微企业的税收实惠,有利于小微企业的发展,增加就业,便利人民生活。有利于非公有制经济发展,进一步坚持和完善我国现阶段的基本经济制度。③降低部分进口日用消费品税率有助于降低国内市场价格,有助于降低居民生活成本,刺激消费,扩大内需,促进经济发展。④2024年以来我国实行的减税措施是主动财政政策的体现,减税措施可以更好地发挥财政在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面的重大作用。(其他角度言之成理也可)

【综合应用练】(10分钟·20分)

一、选择题(共5分)

4.(2024·北京等级考)近年来,我国推出了一系列减税降费政策,对制造业增值税税率的有关调整如表所示。下列说法正确的是

时间

制造业增值税税率

2024年5月1日

17%降至16%

2024年4月1日

16%降至13%

A