财政部行政事业单位资产清查.pptVIP

三、资产清查工作重点事项操作方法④对外投资清查损溢应提供以下证据有价证券清查损溢应提供的证据（1）基准日证券经纪机构的对账单；权属证明。（2）经保管人确认的有价证券盘点表（倒推至基准日）。（3）有价证券保管人对盘盈盘亏的说明及审批；盘盈需复印件。（4）如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的，应取得相关政府批文、正式公告等依据。（5）涉及索赔的，理赔说明；涉及刑事犯罪的，司法涉案材料。三、资产清查工作重点事项操作方法单击此处添加小标题投资损失是指各单位发生的不良股权和债权投资造成的损失。对清理出的不良投资，应逐项进行原因分析，并有确凿的合法证据。单击此处添加小标题被投资单位已被宣告破产、清算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，应取得下列证据（如法院的破产公告和破产清算的清偿文件、清算报告；工商部门的注销、吊销证明；政府部门的行政决定或文件。）单击此处添加小标题对按重要性原则参股投资项目金额较小，被投资单位资不抵债并连续经营亏损3年以上的，应由社会中介机构出具相关经济鉴证证明。对外其他投资清查损溢应提供的证据三、资产清查工作重点事项操作方法（3）有价证券的清查①清查内容截止2006年12月31日行政单位持有的全部有价证券。②清查工作的责任分工由财务部门负责，其他相关部门配合。③清查工作的方法和程序A.填写“有价证券清查明细表”，并与账表核对是否相符。B.盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权属。C.根据上述清查情况，完成“有价证券清查明细表”的编制。三、资产清查工作重点事项操作方法如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的，在取得相关政府批文、正式公告等依据的情况下，确认投资损失；基准日证券经纪机构的股票、债券、基金对账单；有价证券保管人对于盘盈、盘亏的说明及审批；如为盘盈，还应提供有价证券的复印件；经保管人确认的有价证券盘点表（倒推至基准日）；因管理责任造成损失的，还需赔偿金额说明，涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。涉及索赔的应有理赔情况说明。有价证券清查损溢应提供证据三、资产清查工作重点事项操作方法（4)暂付款的清查①清查内容截止2006年12月31日填报单位的暂付款。②清查工作的责任分工暂付款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。③清查工作的方法和程序A.填写“暂付款清查明细表”，并与账表核对是否相符。B.划分暂付款余额的账龄构成，检查划分结果是否正确。暂付款外部单位款项→发函→关注回函不符并记录暂付内部单位款项→对账→双方结果不一致的进行调整对于通过账务清理和资产清查后仍有差错的款项，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢。查明暂付各明细项目的挂账原因。对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行盘点。根据上述清查情况，完成“暂付款清查明细表”的编制。三、资产清查工作重点事项操作方法三、资产清查工作重点事项操作方法暂付款清查损溢应提供证据破产、注销（吊销）、责令关闭、失踪、死亡的相关文件逾期不能收回的判决、裁定或终（中）止执行法律文书。战争等不可抗力因素的，由单位提出专项说明。单笔数额较小或特殊事项，清收成本高，情况说明。逾期三年的款项催收记录，且能够确认三年内没有任何业务往来的，社会中介机构出具的经济鉴证证明。逾期三年的涉及境外、港澳台的款项，催收记录、境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或驻外使领馆有关证明。逾期三年以上的应收款项，与债务人协商折扣后收回（含实物）的，单位决定和双方协议、收款证明。涉及索赔的，理赔情况说明；涉及刑事犯罪的，涉案材料。三、资产清查工作重点事项操作方法库存材料的清查清查内容截止2006年12月31日填报单位的库存材料。清查工作的责任分工主要由物资管理部门负责清查，由财务部门配合。清查工作的方法和程序分别填写“库存材料清查明细表”，并与账表核对一致。财务部门库存材料明细账余额与物资管理部门的库存材料登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。三、资产清查工作重点事项操作方法C.实物盘点（重点）1）盘点总体要求单位主管领导、存货管理部门、财务部门等组成盘点小组，盘点小组根据总体时间制定盘点计划，并上报资产清查办公室。2)盘点前的准备工作财务账务清理，库管存货清理、核查台帐。绘制路线图，印盘点标识，明确盘点方法，召开盘点布置会。3）盘点基准日：2006年12月31日4)盘点时间：各部门要