资金汇划清算的核算.pptVIP

发起行01接收行02全国处理中心03收报中心04发报中心0501大额支付系统核算的科目设置02商业银行准备金存款03大额支付往来04支付清算资金往来05汇总平衡科目（三）商业银行发起的大额支付业务的帐务处理（1）发起清算行﹑接收清算行均为商业银行：借：××存款——××行户贷：大额支付往来——人民银行××行户借：大额支付往来——人民银行××行户贷：××存款——××行户（2）发起清算行为商业银行，接收清算行为中央银行会计部门或国库部门的会计分录为：借：××存款——××行户贷：大额支付往来——人民银行借：大额支付往来－人民银行××行（库）户贷：汇总平衡科目－人民银行××行（库）户第五章

资金汇划与清算的核算本章内容第一节???概述第二节全国联行往来的核算第三节商业银行系统内资金汇划与清算的核算第四节中央银行现代化支付系统联行往来01电子资金汇划与清算系统02联行往来及资金汇划清算的管理体制03第一节???概述04030102联行：银行系统内各行际间的互称。联行往来：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金划拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。注：联行往来的实质是一种代理收付业务。包括：人民银行联行往来和商业银行联行往来。一、联行往来二、电子资金汇划与清算系统利用先进的计算机网络系统，将发报行、收报行之间横向的资金往来转换成纵向的资金汇划，资金汇划快捷，清算及时，大大减少了在途资金，防止了行与行间的资金存欠。联行往来的管理体制联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。资金汇划清算的管理体制资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。1234三、联行往来及资金汇划清算的管理体制往来报告，分行录磁全国联行往来：是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。直接往来，分别核算基本做法：集中对账，分年查清第二节全国联行往来的核算发报行01收报行02总行03分行04分行05往账06来账07报单08往账报告表09来账报告表10资金汇划清算的业务范围和基本做法资金汇划清算业务的专用工具汇划款项与资金清算的核算第三节商业银行系统内资金汇划与清算的核算资金汇划清算系统的业务范围资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。一、资金汇划清算的业务范围和基本做法资金汇划清算的基本做法实存资金。同步清算。头寸控制。集中监督。发报经办行收报经办行发报清算行收报清算行总行清算中心联行行号、联行专用章和密押会计科目和账户的设置“系统内上存款项”科目（总账：存放同业）“系统内款项存放”科目（总账：同业存放）“资金清算往来”科目资金汇划往来的基本凭证资金清算往来汇总记账凭证资金清算往来汇总记账凭证（借方）资金清算往来汇总记账凭证（贷方）资金汇划补充凭证资金汇划（借方）补充凭证（一式二联）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）二、资金汇划清算业务的专用工具联行备付金上存及调整的核算01向上级行上存备付金的核算02清算行：03借：其他应收款——待处理汇划款项户04贷：存放中央银行款项05借：系统内上存款项——上存总行备付金户06贷：其他应收款——待处理汇划款项户07总行清算中心：08借：存放中央银行款项09贷：系统内款项存放——××行备付金存款户10三、汇划款项与资金清算的核算调整备付金的核算调增备付金：处理与上存备付金处理相同。调减备付金：总行清算中心：借：系统内款项存放——××行备付金存款户贷：存放中央银行款项清算行：借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：系统内上存款项——上存总行备付金户借：存放中央银行款项贷：其他应收款——待处理汇划款项户（二）汇划款项业务的核算1、发报经办行的处理发报经办行是资金汇划