审计监察部工作管理暂行办法.docx

?第一章总则

第一条目的

为加强公司内部管理，规范审计监察工作流程，保障公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，防范经营风险，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司的审计监察工作。

第三条职责分工

1.审计监察部

负责制定和完善审计监察制度、计划，并组织实施；对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督；对违规违纪行为进行调查核实，提出处理建议；督促审计意见和监察建议的落实；开展专项审计和效能监察工作等。

2.被审计监察单位

配合审计监察部开展工作，提供所需资料和信息；对审计监察发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告审计监察部。

第二章审计工作

第四条审计计划

1.年度审计计划

审计监察部应于每年年底前制定下一年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。年度审计计划应报公司管理层审批后实施。

2.专项审计计划

根据公司经营管理需要，审计监察部可随时制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应经公司相关领导批准后实施。

第五条审计实施

1.审计准备

审计项目实施前，审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。

2.审计取证

审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。审计证据应真实、可靠、相关，并能相互印证。

3.审计工作底稿

审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题及证据。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签字确认。

4.审计报告

审计项目结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，如有必要，应对审计报告进行修改。审计报告经审计监察部负责人审核后，报公司管理层审批。

第六条审计结果运用

1.整改落实

被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计监察部。审计监察部应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。

2.责任追究

对审计发现的违规违纪问题，审计监察部应按照公司相关规定，提出责任追究建议，报公司管理层批准后实施。对违反法律法规的行为，应及时移送有关部门处理。

3.制度完善

审计监察部应定期对审计工作进行总结和分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善公司内部控制制度的建议，促进公司管理水平的提高。

第三章监察工作

第七条监察范围

1.对公司员工遵守国家法律法规和公司规章制度情况进行监察。

2.对公司各级管理人员履行职责情况进行监察，重点检查是否存在滥用职权、以权谋私、失职渎职等行为。

3.对公司经营活动中的重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等三重一大事项进行监察。

4.对公司内部管理中的薄弱环节和风险点进行监察，提出改进建议，防范经营风险。

第八条监察方式

1.日常监察

审计监察部应通过日常检查、专项检查、问卷调查、受理举报等方式，对公司经营管理活动进行日常监察。

2.专项监察

根据公司经营管理需要，审计监察部可针对特定事项开展专项监察，深入调查分析问题，提出监察建议。

3.效能监察

审计监察部应围绕公司中心工作，开展效能监察，对公司各部门和所属单位的工作效率、工作质量、工作效益等进行监察，促进公司提高管理水平和经济效益。

第九条监察程序

1.立项

审计监察部根据公司经营管理情况和工作需要，确定监察项目，并填写《监察立项审批表》，报公司管理层审批。

2.实施

监察项目批准后，审计监察部应制定监察方案，明确监察目标、监察内容、监察方法、监察步骤和人员分工等。监察人员应通过查阅资料、实地考察、个别谈话、问卷调查等方式，收集相关证据，形成监察工作底稿。

3.报告

监察项目结束后，监察组应及时撰写监察报告。监察报告应包括监察依据、监察范围、监察发现的问题、监察结论和监察建议等内容。监察报告应征求被监察单位意见，被监察单位应在规定时间内反馈书面意见。监察组应对被监察单位的反馈意见进行研究和分析，如有必要，应