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《公共财政学》课程教学大纲

第一章公共财政学概述

第一章公共财政学概述

(1)公共财政学作为一门应用经济学学科，主要研究政府如何运用财政手段实现资源配置、收入分配和宏观调控的目标。在我国，公共财政学的发展始于20世纪80年代，随着改革开放的深入和市场经济体制的逐步建立，公共财政学的研究逐渐成为我国经济学领域的一个重要分支。据相关数据显示，自2010年以来，我国公共财政学的研究论文数量逐年攀升，体现了学术界对此领域的重视。

(2)公共财政学的核心内容主要包括公共物品和公共服务的提供、公共财政收入的来源和结构、公共财政支出的安排与效果以及公共财政管理的方法和手段。以我国为例，公共财政支出占GDP的比例在近年来保持在20%以上，其中教育、医疗、社会保障等民生领域的支出增长迅速。例如，2019年，我国教育支出达到4.6万亿元，同比增长8.8%，占GDP的比重达到4.5%。

(3)在公共财政收入方面，税收是政府最主要的收入来源。我国税收收入占财政收入的比重在近年来保持在80%以上。其中，增值税、企业所得税和个人所得税是三大主体税种。以2019年为例，增值税收入达到5.7万亿元，企业所得税收入达到2.5万亿元，个人所得税收入达到1.5万亿元。这些税收收入的增长，为我国公共财政的稳定运行提供了有力保障。同时，政府还通过发行国债、政府性基金等方式筹集资金，以满足公共财政支出的需求。

第二章公共物品与公共服务

第二章公共物品与公共服务

(1)公共物品是指那些非竞争性和非排他性的产品或服务。非竞争性意味着一个消费者的消费并不会减少其他消费者对同一产品的消费；非排他性则表示任何人都可以消费该产品，即使没有付费。例如，国防和道路通常被视为公共物品，因为一个人使用这些服务并不会减少他人使用这些服务的机会，而且很难将未付费的人排除在外。据国际货币基金组织（IMF）的统计，全球国防支出在2019年达到1.8万亿美元，而道路维护和建设费用也是一个庞大的数字，这些支出体现了公共物品在国家安全和基础设施发展中的重要性。

(2)公共服务是指政府为了满足社会公共需求而提供的各项服务，包括教育、医疗、社会福利、环境保护等。这些服务的提供直接关系到民众的生活质量和社会稳定。以教育为例，根据联合国教科文组织（UNESCO）的数据，2019年全球有超过7亿学龄儿童接受了义务教育，而中国政府在教育上的投入也在持续增加。2018年，中国教育支出达到5.2万亿元人民币，占国内生产总值的4.4%。同时，中国还在大力推进教育公平，加大对农村和贫困地区的教育支持。

(3)公共物品和公共服务的提供往往需要政府通过财政手段进行干预。在市场经济条件下，市场机制无法有效提供某些公共物品和公共服务，因此政府扮演着关键角色。例如，公共卫生服务在应对新冠疫情中发挥了重要作用。根据世界卫生组织（WHO）的数据，全球有超过10亿人口生活在面临严重公共卫生挑战的国家。在中国，政府投入了巨额资金用于疫苗研发、疫情防控和公共卫生体系建设，有效控制了疫情的蔓延，并保障了民众的生命安全和身体健康。这些案例充分说明了公共物品和公共服务在现代社会中的不可或缺性。

第三章公共财政收入

第三章公共财政收入

(1)公共财政收入是政府为实现其职能而筹集的资金，是政府财政活动的核心。在全球范围内，公共财政收入的主要来源包括税收、非税收入、债务收入和基金预算收入。税收作为公共财政收入的主要支柱，其种类繁多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。以美国为例，2019年联邦政府的税收收入达到3.5万亿美元，占其总收入的近70%。税收收入的稳定增长对于维持政府正常运转和满足公共需求至关重要。

(2)在税收体系中，增值税因其对商品和服务的全面覆盖而成为各国普遍采用的税种。据欧盟统计局的数据，2018年欧盟增值税收入达到1.1万亿美元，占欧盟总税收收入的近40%。在我国，增值税收入同样占据重要地位，2019年达到5.7万亿元人民币。此外，企业所得税和个人所得税也是公共财政收入的重要来源。以我国为例，2019年企业所得税收入达到2.5万亿元，个人所得税收入达到1.5万亿元，这两项税收收入合计占税收总收入的近40%。

(3)除了税收收入，非税收入也是公共财政收入的重要组成部分。非税收入主要包括行政事业性收费、国有资产收益、国有资本经营预算收入等。近年来，随着我国国有经济的发展和国有资本经营活动的扩大，非税收入在公共财政收入中的比重逐年上升。例如，2019年我国非税收入达到3.4万亿元，同比增长9.3%。其中，行政事业性收费和政府性基金收入是两大主要来源。这些非税收入的增加，为公共财政收入的多元化提供了有力支持，有助于政府更好地应对经济和社会发展中的各种挑战。

第四章公共财政支出

第四章公共财政支出