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财务报销及审计管理规范指南

TOC\o1-2\h\u21672第一章财务报销总则 1

325511.1报销原则 1

66651.2报销流程 1

25913第二章报销凭证要求 2

121192.1凭证种类 2

41952.2凭证规范 2

10170第三章费用报销标准 2

20953.1各类费用标准 2

126903.2特殊费用规定 2

23185第四章报销审批权限 3

81394.1各级审批人员职责 3

164884.2审批流程 3

15077第五章审计管理原则 3

283885.1审计目的 3

325635.2审计依据 3

17741第六章审计流程与方法 3

230726.1审计流程 3

168226.2审计方法 4

18036第七章审计结果处理 4

155297.1审计报告 4

266107.2处理措施 4

10956第八章附则 4

22538.1解释权与修订权 4

238218.2生效日期 4

第一章财务报销总则

1.1报销原则

财务报销应遵循真实性、合法性、合理性原则。报销的费用必须是实际发生的、符合法律法规和公司规定的，且费用支出应具有合理性，不得存在浪费或不必要的支出。所有报销事项都应有充分的证据支持，如发票、收据、合同等。同时报销应按照公司规定的流程进行，保证审批的严谨性和规范性。

1.2报销流程

报销流程包括以下几个步骤：员工应填写报销申请表，详细注明报销的费用项目、金额、事由等信息，并附上相关凭证。将申请表提交给部门负责人进行初审，部门负责人应核实费用的真实性和合理性，并在申请表上签字确认。接着，申请表将传递给财务部门进行审核，财务人员将对凭证的合法性、规范性进行审查，并核对费用的计算是否准确。经过财务审核通过的申请表将提交给公司领导进行审批，审批通过后，财务部门将安排报销款项的支付。

第二章报销凭证要求

2.1凭证种类

报销凭证主要包括发票、收据、车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。发票应是正规的税务发票，收据应加盖收款单位的公章。对于车票、机票等交通凭证，应注明出发地、目的地、时间、票价等信息。住宿发票应注明住宿时间、房间类型、价格等信息。餐饮发票应注明用餐时间、人数、金额等信息。

2.2凭证规范

报销凭证应具备以下规范：凭证内容应完整、清晰，不得涂改、伪造。发票上的信息应与实际交易相符，包括商品或服务名称、数量、单价、金额等。收据应注明收款单位名称、收款日期、收款金额、收款事由等信息。凭证的粘贴应整齐、规范，便于审核和查阅。对于电子凭证，应打印出来并附上相关的交易记录和电子签名。

第三章费用报销标准

3.1各类费用标准

公司对各类费用制定了明确的报销标准，包括差旅费、业务招待费、通讯费、办公用品费等。差旅费的报销标准根据不同的出差地点和交通工具进行划分，如国内出差的交通费用、住宿费用、餐饮费用等都有相应的标准。业务招待费的报销标准根据招待对象和招待场合进行确定，如商务宴请的人均费用标准、礼品费用的限额等。通讯费的报销标准根据员工的职位和工作需要进行制定，如手机话费的补贴标准、固定电话费用的报销范围等。办公用品费的报销标准根据公司的实际需求和采购价格进行确定，如办公用纸、笔、文件夹等的采购限额。

3.2特殊费用规定

对于一些特殊费用，如加班餐费、紧急差旅费等，公司也制定了相应的规定。加班餐费的报销应提供加班申请单和餐饮发票，且加班餐费的标准应符合公司的规定。紧急差旅费的报销应提供相关的证明材料，如紧急任务通知、机票预订记录等，且紧急差旅费的报销标准可以适当提高，但应在合理的范围内。

第四章报销审批权限

4.1各级审批人员职责

各级审批人员应根据公司的授权，认真履行审批职责。部门负责人应负责初审本部门员工的报销申请，保证费用的真实性和合理性。财务部门应负责审核报销凭证的合法性、规范性和费用的计算准确性。公司领导应负责最终审批报销申请，根据公司的财务政策和预算情况，决定是否批准报销。

4.2审批流程

报销审批流程如下：员工将报销申请表提交给部门负责人进行初审，部门负责人在申请表上签字确认后，将申请表提交给财务部门进行审核。财务部门审核通过后，将申请表提交给公司领导进行审批。公司领导审批通过后，财务部门将安排报销款项的支付。在审批过程中，如发觉问题或疑问，审批人员应及时与申请人沟通，要求其提供补充材料或说明情况。

第五章审计管理原则

5.1审计目的

审计的目的是为了检查公司的财务收支和经济活动是否符合法律法规、公司制度和预算要求，是否存在违规行为和风险隐患，以保证公司的财务安全和经营效益。通