智慧税务背景下B公司纳税风险管理体系优化研究.pdf

摘要

随着税收征管改革的不断深化推进，智慧税务建设已上升为税务管理的核

心发展方向。2021年中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布了《关于进一步

深化税收征管改革的意见》，（以下简称《意见》），文中提出，到2025年，

税收征管改革的目标是阶段性建成功能强大的智慧税务，打造国内领先的智能

化行政应用平台，全面提升税务部门在执法、服务和监管方面的效能。由于智

慧税务的推进，税收的监管手段更加精准，公司面临的纳税风险将逐步增加。

本文以B公司智慧税务下纳税风险管理体系作为研究对象，B公司是一家物

业公司，近年来，随着业务不断扩展，已经由依托物业安保业务的专业企业逐

渐拓展到包含智能安防、房地产开发、机电工程、商业地产、商超管理等业务

的多元化集团公司。由于业务的日趋复杂，在开展经营的各个涉税环节都可能

存在一些不合规之处，涉及到不同程度的纳税风险，B公司亟需建立优化纳税风

险管理体系来应对智慧税务下不断上升的纳税风险。

在本文中，首先采用文献综述的方法，通过查阅相关文献资料，对智慧税

务、纳税风险管理体系等概念进行了深入的阐述，并将风险管理理论作为本研

究的理论基础，介绍了当前行业简介，B公司概况及经营和涉税情况，以全面了

解B公司纳税风险管理过程中的实际情况。本文采用税务要素分析法、流程分析

法、指标分析法以及层次分析法等方法，对B公司的纳税风险进行了系统识别和

评估。通过深入的分析B公司纳税风险管理体系的控制环境、风险识别和评估机

制、风险应对和控制措施、信息管理和沟通渠道以及监督与反馈机制等方面，

发现了B公司纳税风险存在的问题及其成因。最后，针对B公司现行纳税风险管

理体系存在的不足，提出了一系列合理的改善和优化建议。

通过本研究，B公司的纳税风险管理体系将更加适应智慧税务的要求，提高

税收遵从度，降低纳税风险，保障企业的合法权益。同时，本研究的结果对其

他企业也具有一定的参考价值，有助于推动企业纳税风险管理体系的现代化进

程。

关键词：智慧税务，纳税风险，管理体系，优化研究

I

Abstract

Withthedeepeningofthereformoftaxcollectionandadministration,the

constructionofsmarttaxhasbecomethecoredevelopmentdirectionoftax

administration.In2021thegeneralofficeofthecentralcommitteeofthecommunist

partyofChina,theGeneralOfficeoftheStateCounciljointlyissuedonfurther

deepeningthereformoftaxcollectionandadministrationopinions,(hereinafter

referredtoasopinions),thispaperputsforward,by2025,thegoaloftaxcollection

andadministrationreformisthewisdomofphasedpowerfultax,buildthedomestic

leadingintelligentadministrativeapplicationplatform,improvethetaxauthoritiesin

lawenforcement,serviceandregulatoryefficiency.Duetothepromotionofsmarttax,

thetaxsupervisionmeansaremoreaccurate,andthetaxrisksfacedbythecompany

willgraduallyincrease.

Thispapertakesthetaxriskmanagementsystemofintelligen