审计程序与审计计划.pptx

第六章审计程序与审计计划;;一、国家审计程序;实施阶段：;终结阶段：;民间审计程序;案例一:审计业务约定书的签定;案例一分析：;重要性;会计报表层次重要性水平的选取;举例：;答：;审计风险;（2）审计风险之间的关系;案例二:;实施阶段：;审计完成阶段：;或有损失;期后事项;第二节审计计划;一、审计计划的涵义及作用;（二）作用;二、审计计划的编制与审核;2、具体审计计划;二）审计计划的编制

;（三）审计计划的审核;第七章内部控制评价;第一节内部控制概述;一、内部控制的涵义及其重要性;;（二）内部控制的重要性;二、内部控制的分类;三、内部控制要素及其内容;（二）会计体系;会计体系的内容：;（三）控制程序

;例题1;答案:;例题2：

ABC贸易请您就下列问题提供咨询服务，公司有三位会计人员必须分担以下几项工作:

(1)记录并保管总账。

(2)记录并保管应付款明细账。

(3)记录并保管应收款明细账。

(4)记录货币资金日记账。

(5)保管、填写支票。

(6)发出销货退回及折让的贷项通知书。

(7)调节银行存款日记账与银行存款对帐单。

(8)保管并送存现金收入。

要求：已知三职员均具有相当的能力，除第(3)和(7)工作量较小外，其他几项工作量基本相等，问如何将上述几项工作分配给这三个人，使会计工作能达到内部控制的要求。;答案：;第二节内部控制的调查与描述

;一、对内部控制的调查;二、内部控制的描述;二、内部控制的描述;（二）调查表法;（三）流程图法;;三、符合性测试;（二）符合性测试的程序与方法;（三）符合性测试的范围;（四）符合性测试的时间

;四、内控的评价（即控制风险评估）;;;信赖程度评价;;第五章抽样审计;第一节审计抽样的概念、意义与种类;一、审计抽样的概念和意义;（二）意义

;二、审计抽样的种类;统计抽样和非统计抽样的比较;注意：;(二)按审计抽样所了解的总体特性分类;第二节抽样技术在审计测试中的运用

;一、统计抽样审计的几个相关概念;;;二、统计抽样审计的基本步骤;;;;随机数表法举例：

某委托人应收账款的???号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：

;要求：

（1）以第2行、第1列数字为起点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？

（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？;答案：;三、属性抽样;四、变量抽样;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Sunday,October11,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:04:0500:04:0500:0410/11/202012:04:05AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2000:04:0500:04Oct-2011-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:04:0500:04:0500:04Sunday,October11,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2000:04:0500:04:05October11,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。11十月202012:04:05上午00:04:0510月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月2012:04上午10月-2000:04October11,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/110:04:0500:04:0511October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。12:04:05上午12:04上午00:04:0