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完善涉税信息管理推进国家治理现代化——兼议《税收征管法》的修订

一、涉税信息管理在推进国家治理现代化中的重要性

(1)涉税信息管理是国家治理体系的重要组成部分，其重要性日益凸显。在推进国家治理现代化的进程中，涉税信息管理发挥着至关重要的作用。随着经济全球化和信息化的发展，税收征管面临着前所未有的挑战，涉税信息管理作为税收征管的基础，其效率和质量直接关系到国家税收收入的安全和稳定。在新的历史条件下，加强涉税信息管理，有利于提高税收征管水平，优化税收环境，促进经济社会持续健康发展。

(2)涉税信息管理对于完善国家治理体系、提高国家治理能力具有重要意义。首先，涉税信息管理有助于政府更好地掌握经济运行状况，为制定合理的宏观政策提供依据。通过收集和分析涉税信息，政府可以准确判断经济运行趋势，及时调整财政政策和货币政策，促进经济平稳健康发展。其次，涉税信息管理有助于加强税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失。通过对涉税信息的有效管理，可以实现对纳税人行为的实时监控，及时发现和查处税收违法行为，维护税收秩序。

(3)此外，涉税信息管理对于提升政府公信力和法治化水平具有积极作用。在依法治国的大背景下，涉税信息管理是法治建设的重要内容。通过加强涉税信息管理，可以确保税收征管工作的透明度和公正性，提高政府公信力。同时，涉税信息管理有助于规范税收征管行为，促进税收法治化进程。在涉税信息管理的基础上，可以不断完善税收法律法规，提高税收征管法治化水平，为国家治理现代化提供有力支撑。

二、当前涉税信息管理存在的问题与挑战

(1)当前，我国涉税信息管理存在诸多问题与挑战。首先，涉税信息采集与共享机制尚不完善，导致信息孤岛现象普遍存在。各部门间信息壁垒严重，税收征管与金融、商务、海关等领域的数据交换不畅，影响了税收征管的全面性和准确性。其次，涉税信息质量参差不齐，部分纳税人信息不准确、不完整，给税收征管工作带来困扰。此外，涉税信息安全管理存在隐患，数据泄露、滥用等问题时有发生，严重威胁到国家税收安全和纳税人合法权益。

(2)在技术层面，涉税信息管理面临的技术挑战也不容忽视。一方面，税收信息化建设相对滞后，部分税务机关信息化程度不高，难以满足现代化税收征管需求。另一方面，大数据、云计算、人工智能等新技术在税收领域的应用尚不成熟，缺乏有效的技术支撑和人才储备。同时，网络安全风险日益凸显，黑客攻击、病毒感染等安全事件频发，对涉税信息管理构成严重威胁。

(3)此外，涉税信息管理在法律法规、政策制度方面也存在不足。现行税收法律法规对涉税信息管理的规范程度不够，部分法律法规之间存在冲突，导致执法难度加大。税收优惠政策与税收征管脱节，部分纳税人利用政策漏洞逃避税收，加剧了税收不公平现象。同时，税收执法力度不够，对违法行为的查处力度不足，导致税收征管效果不佳。这些问题与挑战亟待解决，以推动我国涉税信息管理水平的提升。

三、完善涉税信息管理的对策与建议

(1)完善涉税信息管理，首先需加强顶层设计，构建统一的信息采集与共享平台。通过整合各部门涉税信息资源，实现信息互联互通，提高信息利用效率。同时，建立健全信息共享机制，明确各部门在涉税信息管理中的职责，确保信息采集、处理、使用、存储等环节的规范运作。

(2)提升涉税信息质量，应加强对纳税人的信息管理，确保纳税人信息的准确性和完整性。通过优化纳税申报流程，提高纳税人申报信息的准确性。同时，加强对纳税人信息的核查，对虚假申报、隐瞒收入等违法行为进行严厉打击，维护税收秩序。

(3)针对技术挑战，应加大税收信息化建设投入，提升税务机关信息化水平。积极引进和研发大数据、云计算、人工智能等新技术，提高税收征管智能化水平。同时，加强网络安全防护，完善安全管理制度，防范网络安全风险。此外，加强专业人才培养，提高税收征管人员的综合素质，为涉税信息管理提供人才保障。

四、修订《税收征管法》的必要性与具体措施

(1)修订《税收征管法》对于适应新时代税收征管需求具有重要意义。近年来，我国税收收入持续增长，税收规模已位居世界第二，但税收征管面临诸多挑战。据国家统计局数据显示，2019年全国税收收入达15.3万亿元，同比增长5.9%。然而，随着经济全球化、税收信息化的发展，传统的税收征管模式已无法满足新形势下的需求。修订《税收征管法》旨在加强税收征管，提高税收征管效率，确保国家税收安全。

(2)具体措施方面，首先，修订《税收征管法》应着重强化税收征管法治化建设。通过明确税收征管主体的法律责任，规范税收征管行为，确保税收征管的公正、公平、公开。例如，借鉴国际经验，引入税收协定执行机制，加强与国际税收合作，提高税收征管法治化水平。同时，完善税收争议解决机制，保障纳税人合法权益，减少税收争议案件。

(3)其次，修订《税收征管法》