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企业风险管理及-内部控制制度框架[教材]课件

一、企业风险管理概述

(1)企业风险管理是现代企业管理的重要组成部分，它旨在识别、评估、处理和监控企业面临的各种风险，以确保企业的长期稳定发展。根据全球风险管理协会（GARP）的数据，全球企业风险管理的市场规模在2020年达到了约2000亿美元，预计到2025年将增长至约3000亿美元。风险管理不仅包括财务风险，还涵盖了运营风险、合规风险、声誉风险等多个方面。例如，2010年英国石油公司（BP）的墨西哥湾漏油事件，就是一起典型的环境风险和运营风险事件，造成了巨大的经济损失和品牌损害。

(2)企业风险管理的主要目的是通过有效的风险管理和内部控制，降低企业面临的不确定性，提高企业的抗风险能力。根据国际内部控制协会（COSO）的研究，有效的内部控制可以降低企业发生财务报表错误和欺诈行为的可能性。以阿里巴巴集团为例，该公司通过建立完善的风险管理体系和内部控制制度，成功应对了多次外部风险挑战，如网络安全攻击和虚假交易等，保障了企业的持续发展。

(3)企业风险管理通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个关键步骤。风险识别是风险管理的起点，它要求企业全面识别可能影响企业目标实现的风险因素。风险评估则是对识别出的风险进行量化或定性分析，以确定风险的重要性和紧急程度。风险应对包括制定风险缓解、风险转移、风险接受和风险规避等策略。风险监控则是对风险管理的全过程进行监督和评估，确保风险管理的有效性。例如，苹果公司通过持续的风险监控，及时发现并应对了供应链中断、市场竞争加剧等风险，保持了其市场领先地位。

二、内部控制制度框架概述

(1)内部控制制度框架是企业风险管理的基础，它旨在为企业的各项活动提供有效的治理、运营和报告。根据美国注册会计师协会（AICPA）发布的《内部控制框架》（COSOFramework），内部控制由五个相互关联的要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监督。控制环境是企业内部控制体系的核心，它确立了内部控制的目标、重要性以及执行内部控制的责任。例如，沃尔玛公司通过建立一个强有力的控制环境，确保了其全球供应链的透明度和效率。

(2)风险评估是内部控制制度框架中的关键要素，它涉及识别和分析与组织目标实现相关的风险。风险评估旨在帮助企业确定哪些风险可能影响其目标的实现，并据此采取相应的控制措施。根据COSO框架，风险评估应包括识别风险、分析风险、评估风险的重要性以及制定相应的风险应对策略。例如，中国建设银行通过风险评估，成功防范了多起信用卡欺诈风险，保护了客户的资金安全。

(3)内部控制制度框架强调信息的有效沟通和监督。信息与沟通确保了内部控制体系中的相关信息能够被适当收集、处理和传达给相关人员。监督则是对内部控制体系的有效性进行持续的监控和评估。监督可以通过内部审计、管理层的自我监督以及外部审计等多种方式进行。例如，IBM公司通过实施严格的信息沟通机制和监督程序，确保了其全球业务运营的合规性和透明度，提高了企业的风险管理水平。

三、企业风险管理流程与内部控制制度设计

(1)企业风险管理流程是企业识别、评估、处理和监控风险的一系列步骤。这一流程通常包括以下几个关键阶段：首先，风险识别，即识别企业可能面临的各种风险，包括内部和外部风险。这一阶段要求企业对业务流程、组织结构、市场环境等进行全面分析。例如，华为公司通过建立风险识别矩阵，系统性地识别了包括技术风险、市场风险、合规风险在内的多种风险。

其次，风险评估是对识别出的风险进行量化或定性分析，以确定风险的可能性和影响程度。风险评估有助于企业优先处理那些可能对企业造成重大影响的风险。例如，可口可乐公司通过风险评估，确定了气候变化对其供应链和产品安全的影响，并采取了相应的风险缓解措施。

最后，风险应对是企业针对评估出的风险采取的具体措施，包括风险规避、风险转移、风险缓解和风险接受等策略。风险应对策略的选择取决于风险的重要性和企业自身的风险偏好。例如，亚马逊公司在面对网络安全风险时，采取了风险规避策略，通过加强网络安全防护措施来降低风险。

(2)内部控制制度设计是确保企业风险管理流程有效执行的关键。内部控制制度设计应遵循以下原则：首先，内部控制应与企业的战略目标相一致，确保内部控制措施能够支持企业实现其长期目标。例如，苹果公司在其内部控制制度中明确指出，保护客户数据安全和隐私是其战略目标之一。

其次，内部控制应保持适当性，即内部控制措施应与企业的规模、业务复杂性和风险水平相匹配。例如，对于一家初创企业，其内部控制制度可能相对简单，而对于一家跨国公司，内部控制制度则需更为复杂和全面。

最后，内部控制应保持有效性，即内部控制措施应能够有效地识别、评估、处理和监控风险。这要求企业定期对内部控制制度