清产核资投标用审计工作方案.docx

?一、审计背景与目标

（一）背景

清产核资是对企业的资产、负债、所有者权益等进行全面清查、核实和界定的工作，对于准确反映企业资产状况、防范财务风险具有重要意义。本次清产核资投标旨在为[具体项目名称]提供专业的审计服务，确保清产核资工作的合规性、准确性和高效性。

（二）目标

1.全面清查企业资产、负债和所有者权益，核实其真实性、完整性和准确性。

2.揭露企业存在的资产损失、账实不符等问题，分析原因并提出处理建议。

3.为清产核资工作提供客观、公正的审计报告，为后续决策提供可靠依据。

4.通过审计监督，规范企业清产核资工作流程，防范审计风险。

二、审计范围与内容

（一）审计范围

本次审计涵盖[被审计企业名称]在[清产核资基准日]的全部资产、负债和所有者权益，包括但不限于流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、流动负债、长期负债等。

（二）审计内容

1.资产清查

-货币资金：审查库存现金、银行存款、其他货币资金的账面余额与实际金额是否相符，是否存在账外资金、未达账项等情况。

-应收款项：核实应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等的账龄、余额及可收回性，检查坏账准备计提是否合理。

-存货：盘点存货的数量、品种、规格，核实其实际成本，检查存货跌价准备计提是否充分。

-固定资产：清查固定资产的数量、原值、净值、折旧情况，检查固定资产的购置、处置、报废等手续是否齐全，是否存在闲置、毁损等情况。

-无形资产：审查无形资产的入账价值、摊销情况，核实其权属证书及相关合同协议。

-长期投资：核对长期股权投资、长期债权投资的账面余额，检查投资收益核算是否正确，投资减值准备计提是否合理。

2.负债清查

-流动负债：审查短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等的账面余额与实际金额是否相符，是否存在账外负债。

-长期负债：核实长期借款、应付债券、长期应付款等的本金、利息、还款计划等情况，检查长期负债的核算是否正确。

3.所有者权益清查

-实收资本：审查实收资本的入账依据，核实投资者的出资方式、金额及比例，检查是否存在抽逃出资等情况。

-资本公积、盈余公积、未分配利润：核对其账面余额，检查各项公积的形成及使用是否合规，未分配利润的计算是否准确。

4.资产损失认定

-对清查过程中发现的资产损失进行调查核实，分析损失原因，判断损失的合理性和合规性。

-认定资产损失的金额，按照相关规定提出处理建议。

三、审计方法与程序

（一）审计方法

1.审阅法：查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，了解其财务核算情况。

2.核对法：将会计资料中的相关数据进行相互核对，检查账账、账证、账实是否相符。

3.盘点法：对货币资金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实其实际数量和状况。

4.函证法：向有关单位和个人发函询证，核实应收款项、应付款项等的真实性。

5.分析性复核法：对财务数据进行分析比较，检查是否存在异常变动情况。

（二）审计程序

1.审计准备阶段

-组建审计小组，明确审计人员的职责分工。

-收集被审计单位的基本资料，包括营业执照、公司章程、财务报表、会计凭证等。

-制定审计计划，确定审计范围、内容、方法和时间安排。

-向被审计单位发出审计通知书，告知审计目的、范围和时间要求。

2.审计实施阶段

-进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计工作安排，要求被审计单位提供相关资料并配合审计工作。

-按照审计内容和方法，对资产、负债、所有者权益进行全面清查核实。

-对发现的问题进行调查取证，与被审计单位相关人员沟通核实情况。

-编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。

3.审计报告阶段

-对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。

-征求被审计单位意见，对反馈意见进行研究和处理。

-根据征求意见情况，修改完善审计报告，形成正式审计报告。

-将审计报告报送委托方及相关部门。

四、审计人员安排与时间进度

（一）审计人员安排

本次审计工作由[审计机构名称]负责实施，组建审计小组，成员包括：

1.项目负责人：[姓名]，具有丰富的审计经验，负责审计工作的总体指导和协调。

2.审计人员：[姓名1]