学院财务管理内控管理制度.doc

XX学院

财务管理内控管理制度

????学院财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学院的实际情况而制定的学院内部财务工作的行为规范、行为准则，是学院财务工作统一要求、协调行动的依据。按照财政部、国家教委《中小学财务制度》及上级主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办学的精神，为确保我院教育教学的顺利开展，特制订我院财务内控制度。

一、预算管理

（一）学院应按规定的程序和时间依据《市本级部门综合预算编制手册》要求进行编制年度预算计划。学院以各处室为单位，编制各处室的全年预算专项项目和专项项目说明书报送总务处，总务处统一编制全院预算计划，经学院党委会（或院长办公会）审核通过后上报财政部门。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

（二）学院须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，预算支出应符合相关法律法规，不得自行扩大开支范围，提高支出标准以及截留转移资金等等。各部门项目支出依据专项项目预算指标下达的额度统筹安排，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整应逐级上报，待相关部门同意方可支出。

（三）学院的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

（四）学院在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在院务公开栏内公开。

（五）学院年末根据本年预算执行情况，进行绩效评价，包括预算执行进度指标和预算管理情况落实指标等预算完成程度指标来评价预算的执行进展情况。学院预算执行绩效考核，形成整个“预算编制—执行—决算”链的良性循环体制，使资源充分合理配置，实现预算管理工作的升华。

二、收入管理

（一）收入是指学院为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

（二）学院必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留和擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。

（三）学院的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

（四）学院的一切收入均要入帐，并及时存入财政指定的银行帐户。

（五）学院一切收费均需开具合法的收费票据，依据《XX学院票据管理的规定》文件的要求，规范院内收费行为。

（六）学院应按照规定的程序和时间，及时将收入上缴财政，严格执行“收支两条线”。

（七）学院财务部门应和各部门核对全年的收入收缴情况，年末须和财政进行收入核算，对收入预算的执行情况进行分析总结。

三、支出管理

（一）支出是指学院开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

（二）学院须根据支出预算，体现勤俭办学的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

（三）根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

（四）支出凭证须有经手人、分管领导及院长签字方可入帐。

（五）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

（六）严格执行《XX学院财务管理制度及实施办法》、《XX学院差旅费管理办法》、《XX学院公务接待管理办法》等相关文件精神。

四、资产管理

（一）公务卡管理

1.公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，持卡人应及时到财务处办理报销手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。

2.对差旅费、会议费、零星购买等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内先通过公务卡结算，并取得正式税务发票、刷卡POS签购单等财务报销凭证和相关银行消费凭证，我院教职工出差一律不再办理现金借款。

3.出纳应每月和银行定期核对公务卡余额，会计与出纳应定期对帐，保证学院公务卡帐帐相符，帐实相符。

（二）银行存款管理

1.严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。

2.自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。

3.支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。

4.及时与银行对帐，出现问题立即查询。

5.按照财务要求做好银行日记帐。

（三）财产物资管理

1.财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、存货及低值易耗品帐目。建立专项管理制度。

2.所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。

3.学院每年定期对固定资产进行清点，按有《芜湖市高级职业技术学院固定资产管理办法》规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

4.学院不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

5.废旧报纸报刊、实训废料等的处理，各部门须上报总务处，由总务处统一办理报废手续并将处理残值上交财政局。

五、经费报销制度

（一）办公费使用范围及规定