定稿：度培训课件（经审）.pptVIP

2021年度

基层工会财经经审工作专项指导;目录Ⅱ——经审工作专项指导;

;〔一〕我国内部审计准那么体系框架;〔二〕中国内部审计准那么形成过程;5.2007年5月发布第25号至27号内部审计具体准那么；

6.2021年9月中国内部审计协会发布第28、29号内部审计具体准那么和第3号实务指南；

7.2021年7月公布了第4号实务指南；

8.2021年发布5号实务指南，同时启动准那么修订工作；

9.2021年8月，修订的准那么公布，2021年1月1日施行。;

;内部审计根本准那么〔第1101号〕

内部审计根本准那么是内部审计准那么的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的根本标准，是制定内部审计具体准那么、内部审计实务指南的根本依据。

内容框架

第一章总那么〔依据、定义、适用范围〕

第二章一般准那么〔对审计主体的要求〕

第三章作业准那么〔审计程序及相关要求〕

第四章报告准那么〔审计报告内容和写作要求〕

第五章内部管理准那么〔审计部门管理、审计业务管理、审计质量评估〕;;第一章总那么

内部审计的适用范围:适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

新定义第一次提出内部审计的目标是帮助组织增加价值，改善组织运营。;第二章一般准那么

对审计主体的要求：

内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。

内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。

内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。;第二章一般准那么

对审计主体的要求：

内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

内部审计人员应当遵循职业道德标准，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。;第三章作业准那么

审计程序及相关要求：

内部审计人员应在考虑组织风险、管理需???及审计资源的根底上，制定审计方案，对审计工作做出合理安排。

内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。;第三章作业准那么

审计程序及相关要求：

内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计方案确定的目标和范围。

内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。;第四章报告准那么

审计报告及其写作要求：

内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并表达重要性原那么。

审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反响意见。

审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准那么的规定实施，假设存在未遵循该准那么的情形，审计报告应对其作出解释和说明。;第四章报告准那么

审计报告及其写作要求：

内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

内部审计人员应进行后续审计,促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。;第五章内部管理准那么

审计部门、业务和质量评估管理：

内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计方案，编制人力资源方案和财务预算。

内部审计机构负责人应根据?审计署关于内部审计工作的规定?和中国内部审计准那么，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。;第五章内部管理准那么

审计部门、业务和质量评估管理：

内部审计机构负责人应建立内部鼓励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。;

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;;第二步：审计组按?中山市工会经费年度审计工作标准意见?的第四、五、六条要求实施审计。通过以下方式取得证明材料：

审查会计账簿、会计凭证、会计报表

查阅与审计事项有关文件、资料

向有关人员咨询等方式

第三步：审计组在