公司预算管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司预算管理，优化资源配置，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司总部及各下属子公司、分公司。

3.预算管理原则

-战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司发展规划和经营策略。

-全员参与原则：预算编制、执行、控制、分析等环节需全体员工共同参与，明确各部门及人员职责。

-全面覆盖原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资金等各个方面。

-精细管理原则：细化预算指标，加强预算过程控制和精细化管理，提高预算的准确性和有效性。

-刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般不予调整，但因特殊情况可按规定程序进行适当调整，确保预算的严肃性和灵活性。

二、预算管理组织与职责

1.预算管理委员会

-组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务负责人等。

-职责

-审议公司预算管理制度、政策和流程。

-确定公司预算目标和编制原则。

-审核公司年度预算草案，提出修改意见并报董事会审批。

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

-监督预算执行情况，对预算调整事项进行审批。

-定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。

2.预算管理办公室

-组成：设在公司财务部，由财务负责人兼任主任，相关部门人员为成员。

-职责

-负责预算管理日常工作，制定和完善预算管理制度、流程和表单。

-组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。

-分解下达经批准的年度预算指标，明确各部门预算责任。

-监控预算执行情况，定期编制预算执行报告，及时反馈预算执行偏差。

-组织预算调整工作，审核预算调整方案并报预算管理委员会审批。

-配合内部审计等部门对预算执行情况进行审计和监督。

-负责与预算管理相关的其他工作。

3.各部门

-职责

-负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。

-配合预算管理办公室完成公司整体预算的编制和汇总工作。

-及时反馈预算执行过程中的问题，提出预算调整建议。

-按照公司预算管理要求，落实各项预算指标，确保预算目标的实现。

三、预算编制

1.预算编制依据

-公司战略规划和年度经营目标。

-历史数据和财务状况分析。

-市场预测和行业发展趋势。

-各项业务计划和生产经营安排。

2.预算编制流程

-下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。

-部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等各项预算指标，并详细说明编制依据和增减变动原因。

-预算草案审核与汇总：各部门将编制好的预算草案报送预算管理办公室，预算管理办公室对各部门预算草案进行初步审核，对不符合要求的预算草案退回相关部门重新编制。审核通过后，预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。

-预算草案评审与调整：预算管理办公室组织召开预算草案评审会议，由预算管理委员会成员、各部门负责人及相关人员参加。对公司年度预算草案初稿进行评审，各部门对本部门预算情况进行汇报和说明，参会人员对预算草案提出意见和建议。预算管理办公室根据评审意见对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算草案修订稿。

-预算草案审批与下达：公司年度预算草案修订稿报预算管理委员会审核，经预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，预算管理办公室将年度预算指标分解下达至各部门，明确各部门预算责任。

3.预算编制方法

-固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的预算项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。

-弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系