物业管理公司会计科目设置.docx

?##一、引言

物业管理公司作为服务型企业，其会计核算具有独特性。合理设置会计科目是准确记录和反映公司财务状况、经营成果以及现金流量的基础，对于公司的财务管理和决策支持至关重要。

##二、资产类会计科目设置

（一）货币资金

1.库存现金

用于核算物业管理公司日常经营活动中留存的现金。如收取的小额物业费、现金支付的水电费等相关费用。设置该科目可清晰反映公司现金的收支及结余情况，便于进行现金盘点和管理。

2.银行存款

记录公司存入银行或其他金融机构的各种款项。包括业主缴纳的物业费存入银行账户、公司支付供应商款项通过银行转账等业务。该科目是公司资金存放的主要账户，通过银行对账单定期核对，确保资金安全和账目准确。

3.其他货币资金

核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金。例如，公司为参加某项大型设备采购招标，按照要求存入的投标保证金，就通过此科目核算。

（二）应收账款

1.核算内容

主要核算物业管理公司因提供物业管理服务等应向业主或使用人收取的款项。涵盖物业费、水电费、停车费、特约服务费等各类应收未收费用。

2.明细科目设置

按业主或使用人设置明细科目，以便清晰掌握每个客户的欠费情况。例如，应收账款-A小区-张三，能明确反映张三所在小区及个人的欠费金额，有利于针对性地进行催款工作。

3.坏账准备

由于应收账款存在无法收回的风险，需设置坏账准备科目。公司应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理估计坏账损失，并计提相应的坏账准备。当确定某笔应收账款无法收回时，冲减已计提的坏账准备，同时核销该应收账款。

（三）预付账款

1.定义及核算范围

核算公司按照合同规定预付给供应单位的款项。如预付的物业办公设备采购款、预付的下季度物业保洁服务外包费用等。

2.管理要点

在预付账款时，要严格按照合同执行，确保预付款项的用途和金额准确无误。定期与供应商核对预付款项的使用情况，及时清理长期挂账的预付款项，防止资金被不合理占用。

（四）其他应收款

1.核算项目

包括公司员工的借款、备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金等。例如，员工因公务出差预借的差旅费通过其他应收款-员工借款-[员工姓名]核算；公司收取的租户租赁保证金通过其他应收款-存出保证金-[租户名称]核算。

2.风险管理

加强对其他应收款的管理，建立健全的审批制度和催收机制。对员工借款要规定还款期限，及时跟踪催收；对于应收的赔款、罚款等，要积极与相关方沟通协调，确保款项及时收回。

（五）存货

1.构成内容

物业管理公司的存货主要包括办公用品、清洁用品、维修材料等。这些存货是公司日常运营所必需的物资，其数量和价值的变动对公司成本有直接影响。

2.核算方法

采用实际成本法核算存货成本，包括采购成本、运输费、装卸费等相关费用。设置在途物资科目核算尚未验收入库的存货采购成本，验收入库后转入原材料等存货科目。

3.存货管理

建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。合理确定存货的储备量，避免积压或缺货，降低存货成本。

（六）固定资产

1.资产范围

涵盖公司拥有的房屋建筑物、办公设备、交通工具、消防设备等各类为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2.初始计量

按照取得成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

3.折旧计提

根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如年限平均法、工作量法等。按月计提折旧，计入相关成本费用科目，如管理费用-折旧费。

4.固定资产清查

定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行账务处理，确保固定资产账实相符。

（七）无形资产

1.主要类型

物业管理公司的无形资产可能包括土地使用权、商标权、软件著作权等。例如，公司拥有的物业管理软件著作权，可为公司提供独特的竞争优势。

2.初始计量与摊销

无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销，摊销金额计入当期损益，如管理费用-无形资产摊销。

##三、负债类会计科目设置

（一）短期借款

1.定义与用途

核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）