会计账务处理作业指导书，会计账务处理流程(图)与关键点.doc

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会计账务处理作业指导书

1、目的

为了如实反映单位财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。

2、适用范围

本作业指导书适用于会计账务处理工作。

3、岗位职责

3.1按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。

3.2会计报表的编制、上报。

月结前一定要进行数据备份4、会计账务处理流程图

月结前一定要进行数据备份

审核(不能与制单为同一人)制单

审核(不能与制单为同一人)

制单

上报月结记账审

上

报

月

结

记

账

审

核

凭

证

录

入

凭

证

登录

财务

治理

系统

对原始单据进行分类汇总

账务处理的

账务处理的

前期预备工作

5、会计账务处理工作作业指引

5.1对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期预备工作)

5.1.1对出纳做好日记账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。

5.1.2对复核无误的原始单据进行分类汇总。

5.1.2.1按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)

5.1.2.2对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额、原始单据张数。如需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。

5.2登录财务治理系统

5.2.1点击新国家质检总局财务治理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(假如使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；假如使用的是服务器电脑，两者均可)→确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务治理系统。(登录后，在“系统帮忙”中可查看所有账务的操作方法)

5.2.2双击图标“财务治理”→“账务治理”→“账务处理”→“凭证填制”，进入录入凭证界面。

5.3录入凭证

5.3.1对汇总的原始单据在登录财务治理系统后录入凭证。录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。

5.3.2根据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。

5.3.3录入凭证中如有使用会计科目“固定资产”，应当在“固定资产”模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具”、“专用材料费—检验检疫器具”，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具治理”模块中录入卡片。

5.4审核

5.4.1具有审核权限的人员登录财务治理系统后对凭证进行审核。登录方法同5.2.1。

5.4.2双击图标“财务治理”→“账务治理”→“账务处理”→“凭证审核”→“单张审核”或“成批审核”，进入审核凭证界面。

5.5记账

5.5.1对审核后的凭证进行记账。登录方法同5.2.1。

5.5.2在“账务处理”界面，双击“记账处理”，根据提示进行操作，完成记账。

5.5.3记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对，查看各关联数据是否相符。

5.5.4如有需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注重：谁记账则谁反记账，谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。

5.5.4.1反记账：参照5.5.2进入“记账处理”，按“Alt+U”，对已记账的凭证进行取消。

5.5.4.2取消审核：参照5.4.2进入“凭证审核”，点击“取消审核”的下拉项，选择“取消当前凭证”或“成批取消审核”。

5.5.5制单者进入“凭证查询”，输入需要修改的凭证号，查询到该凭证号，点击“修改”对其进行修改。

5.5.6重复5.4步骤对修改正确后的凭证进行审核、5.5步骤对审核后凭证记账。

5.6月结

5.6.1“检验检疫器具及家具用具治理”模块对账

5.6.1.1进入“检验检疫器具及家具用具治理”模块，双击“期末处理”→“财务对账”，根据提示进行操作。

5.6.1.2内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块，不需要月结；假如显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。

5.6.2“固定资产”模块月结

5.6.2.1进入“固定资产”模块，双击“期末处理”→“财务对账”，根据提示进行操作。

5.6.2.2内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块；假如显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。

5.6.2.3为了数据安全以及账务修改，必须在“固定资产”模块月结前进行数据备份。因为月结后不能反月