工程建设项目审计管理办法.docx

?第一章总则

第一条目的

为加强工程建设项目审计监督，规范审计行为，提高工程建设项目管理水平和投资效益，根据国家有关法律法规和公司相关规定，结合实际情况，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属单位投资建设的各类工程项目，包括新建、改建、扩建、技术改造等项目。

第三条基本原则

1.依法审计原则：审计工作应严格按照国家法律法规和公司内部规定进行，确保审计行为合法合规。

2.全面审计原则：对工程建设项目的全过程进行审计监督，包括项目前期准备、建设实施、竣工验收等各个环节。

3.突出重点原则：根据项目特点和管理要求，重点关注项目的关键环节、重大事项和高风险领域。

4.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，提出审计意见和建议。

第二章审计机构与职责

第四条审计机构设置

公司设立独立的审计部门，负责工程建设项目的审计工作。所属单位应根据实际情况设置相应的审计岗位或明确兼职审计人员，负责本单位工程建设项目的内部审计工作。

第五条审计部门职责

1.制定工程建设项目审计规章制度和工作流程，并组织实施。

2.对工程建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查项目的合法性、合规性、真实性和效益性。

3.参与工程建设项目的招投标、合同签订、工程变更、物资采购等重要环节的监督和审查。

4.对工程建设项目相关单位和人员的经济责任履行情况进行审计评价。

5.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。

6.定期总结工程建设项目审计工作经验，分析存在的问题，提出改进措施和建议。

第六条审计人员职责

1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工程建设项目的法律法规、政策制度和业务流程。

2.按照审计计划和工作安排，认真履行审计职责，确保审计工作质量。

3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。

4.遵守审计职业道德规范，客观公正、廉洁奉公，不得利用职权谋取私利。

第三章审计内容与方法

第七条项目前期准备阶段审计

1.审计项目立项审批程序的合规性，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等文件的编制、审批情况。

2.审查项目可行性研究报告的完整性和科学性，评估项目建设的必要性、技术可行性和经济合理性。

3.检查项目招投标程序的合法性，包括招标公告发布、资格审查、评标过程等是否符合规定。

4.审查项目合同签订情况，重点关注合同条款的完整性、准确性和合法性，以及合同双方的权利义务是否明确。

第八条项目建设实施阶段审计

1.工程进度审计

-审查项目建设单位是否按照合同约定的工期组织施工，有无拖延工期的情况。

-检查工程进度报表的真实性和准确性，分析影响工程进度的因素及采取的措施。

2.工程质量审计

-审查项目建设单位和施工单位是否建立健全质量管理体系，质量控制措施是否有效执行。

-检查工程质量检验记录、检测报告等资料，核实工程质量是否符合设计要求和相关标准。

3.工程成本审计

-审查工程成本核算的真实性和合规性，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等是否按照规定列支。

-检查工程价款结算情况，重点关注结算依据是否充分、结算金额是否准确，有无多计少计工程价款的问题。

-审查工程变更的合理性和必要性，变更程序是否合规，变更价款的确定是否符合规定。

4.物资采购审计

-审查物资采购计划的合理性和执行情况，是否按照项目进度及时采购所需物资。

-检查物资采购招投标程序的合法性，采购合同的签订和履行情况。

-核实物资的验收、保管和使用情况，有无物资积压、浪费或损失等问题。

第九条项目竣工验收阶段审计

1.审查项目竣工验收程序的合规性，包括验收资料的准备、验收组织形式、验收标准等是否符合规定。

2.检查项目竣工决算报告的编制情况，核实决算数据的真实性和准确性，审查决算报表的完整性和合规性。

3.对项目投资效益进行评价，分析项目的经济效益、社会效益和环境效益，评估项目是否达到预期目标。

第十条审计方法

1.资料审查法：通过查阅项目相关文件、合同、报表、记录等资料，获取审计证据，发现问题线索。

2.现场观察法：深入项目建设现场，实地查看工程进度、质量、物资管理等情况，核实资料的真实性。

3.询问调查法：与项目建设单位、施工单位、监理单位