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内部审计的规范指引：大学内部审计工作规定

目录

内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.2目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内部审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

大学内部审计工作的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.1遵守法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.2保护资产安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.3提高管理效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3.4促进合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

大学内部审计的工作内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

4.1审计计划制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

4.2实施审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

4.3编写审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

4.4问题整改跟踪．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

大学内部审计的实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

5.1制定审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

5.2现场审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

5.3编写审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

5.4分析与总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

大学内部审计的风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

6.1法律法规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

6.2经济效益风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

6.3市场竞争风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

6.4内部控制风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

大学内部审计的方法论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

7.1审计方法的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

7.2审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

7.3数据分析技术应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

7.4审计结论的形成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

大学内部审计的质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

8.1人员培训与资格认证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

8.2审计过程中的沟通协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

8.3审计结果反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

大学内部审计的结果运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

9.1用于改进管理决策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

9.2作为内部控制的有效性评价依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

9.3对外披露或公示审计发现的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

1.内容概要

本规范旨在指导大学内部审计工作的