年中盘点计划方案，年中盘点操作流程，盘点结果分析处理 - 仓库盘点管理.doc

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存货和固定资产

年中盘点计划

（一）目的

1、确定清产核资基准日存货和固定资产的真实性；

2、核实各仓库存货及固定资产的帐面数与库存实物数的差异性，验证存货及资产治理的有效性；

3、加强存货及固定资产治理，分析存货及资产盘盈亏产生原因，作为鉴证机构签证依据。

（二）盘点对象和场所

1、盘点对象

公司的固定资产、存货（包括原材料、包材、低耗品、产成品、在产品）。

2、盘点场所

成品库、原料冷库、低耗库、辅料库，阴凉库，包材库，车间、各部门等。

（三）盘点时间

2020年6月29日9：00—17：30（星期二）

（四）盘点分组、盘点人员分配

1、盘点人员

（1）盘点总负责人：由财务部总监担任，负责盘点工作的总指挥。

（2）现场盘点负责人：由采购供给部负责人或实物资产治理部门负责人（或其指定的、具备相应专业胜任能力的其他人）担任，指挥与督导所属单位顺利完成本次存货及资产盘点各项工作；组织调查存货及资产盘差的原因。

（3）各具体盘点实施小组

由三人组成一个盘点小组，其中一人要熟悉存货及资产，具体分为：

A、盘点人：即点数人，由仓管员、各车间统计员、资产治理员担任，负责有顺序的唱报盘点存货及资产；

B、复盘人：由财务部门人员担任，负责盘点人唱报盘点存货及资产的记录工作；

C、监盘人：由中介机构人员担任，负责现场监督盘点。

（五）存货收发截止的控制

盘点前所有有关存货及资产单据截止时间，具体如下：

工作事项单据名称截止时间

1.收货单截止采购（产品）入库单2020/6/2824:00

2.销货单截止产品销售出库单2020/6/2824:00

3.出库单截止材料（其他）出库单2020/6/2824:00

4.调拨单截止调拨出(入)库单2020/6/2824:00

5.固定资产卡片截止固定资产卡片2020/6/2824:00

存货及资产交易截止时间如上所述，请各部门严格执行并控制。

（六）盘点期间存货移动的控制

盘点期间，原则上不许移动存货的位置（无论是否进出公司，或在库房之间），如有非凡情况而有必要搬动货物，须得到盘点现场负责人的签字同意（可在纸质存货收发单据上签字并将复印件提供给盘点小组）；

如有可能，应在进行盘点时仓库库房停止收发并不得将货物任意转移，以保证盘点结果的正确性。

对盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原材料、半成品、成品等，应另行分别存放，并予标示，不纳入本次盘点范围。

（七）盘点操作流程

1、盘点前的会议及任务布置

盘点前召开盘点会议，讲解盘点计划，要求所有参加盘点人员熟悉盘点计划和安排，熟悉盘点的一般程序和基本要求。

2、盘点具体要求

（1）《存货盘点表》由仓管按仓库名称从ERP系统中列印含账面数的盘点表；盘点表的格式见附表一；

（2）《固定资产盘点表》由财务人员根据用友帐套ERP系统中列印含账面数的盘点表；盘点表的格式见附表二；

（3）每个小组负责所属存货、资产，严禁有意少盘、有意漏盘、有物不盘，减少人为的盘点差错。

（4）在清点工作中要注重避开重复清点同一物品：在清点完某个物品后，将结果填在清查盘点明细表上，并检查实盘数与卡片上的数字是否一致，如实盘数与卡片上的数字有出入，在确认盘点数正确之后把原错误数字划掉，将正确的数字记在卡片上并注明日期，并在卡片上签字（全名）、注明盘点日期；

（5）盘点表格内信息项不得修改，若确有需要必须经所有盘点人员签字确认。

（6）所有盘点数据必须以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以账面数或估量数代替实存数。

（7）盘点数据的记录要使用不退色的笔。

（8）所有清点过的产品要摆放有序，以方便抽查及审计过程中的重新清点。

（9）发生盘盈、盘亏情况后，现场盘点负责人组织、协助仓管员和资产治理员查明存货及资产盘差的原因，并在盘点表中注明。

（八）盘点资料报送

清查盘点明细表经盘点人、复盘人、监盘人、相关部门领导签字确认后，盘点人将盘点资料报送财务部门，由财务部会计及监盘人员审核、核实。

（九）盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理

财务部在盘点结束之后，

编制盘盈（亏）明细表，分析盘点结果与实际存货结果差异，落实责任，检查是否属于会计差错或资产损失，分别收集证据进行相应的处理；中介机构对盘盈、盘亏进行鉴证；

编制存货