发票管理规定及流程.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定及流程。

2.适用范围

本规定适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的管理。

3.职责分工

-财务部

-负责制定和完善公司发票管理制度及流程，并监督执行。

-负责发票的购买、保管、开具、核销及税务申报等工作。

-定期对公司发票管理情况进行检查和盘点，确保发票安全。

-协助其他部门处理与发票相关的税务问题，提供税务咨询和指导。

-业务部门

-负责按照本规定及业务实际需求，正确取得发票，并及时传递给财务部门。

-对取得发票的真实性、合法性、完整性负责，确保发票与经济业务相符。

-配合财务部门做好发票开具的相关工作，如提供开票信息等。

-其他部门

-应遵守公司发票管理制度，在涉及发票的业务活动中履行相应职责。

二、发票的种类及适用范围

1.增值税专用发票

适用于公司与一般纳税人之间的货物销售、提供应税劳务或应税服务等业务，购买方可以凭此发票抵扣进项税额。

2.增值税普通发票

-折叠票：用于公司与小规模纳税人、个人消费者之间的交易，以及部分不能开具专用发票的应税业务。

-电子发票：随着信息化发展，电子发票的使用越来越广泛。电子发票与纸质发票具有同等法律效力，适用于电商销售、电信服务、金融保险等行业，方便快捷，节约成本。

3.其他发票

根据业务需要，可能涉及到的其他发票，如机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等，按照相关规定进行管理和使用。

三、发票的取得

1.基本原则

-业务部门在发生经济业务时，应向销售方或提供服务方索取合法有效的发票。发票内容必须如实反映经济业务的实际情况，包括发票的名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务或货物名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。

-取得的发票应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，不得加盖其他印章或财务专用章。

2.具体要求

-增值税专用发票

-购买方信息应准确无误，包括公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。若信息有误，应及时通知销售方重新开具，否则可能导致发票无法认证抵扣。

-发票的货物或应税劳务、服务名称应与实际交易相符，规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等栏次填写应规范、准确。

-取得专用发票后，应及时在规定的认证期限内（自发票开具之日起360天内）进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

-增值税普通发票

-发票抬头应填写公司全称，不得填写简称或个人姓名（除个人消费者外）。

-对于购买办公用品、设备等批量货物，应取得销售方开具的明细清单，并加盖发票专用章。明细清单应通过防伪税控系统开具，与发票同时打印在同一张发票上，或单独开具增值税发票清单，并加盖发票专用章。

-电子发票

-可以通过购买方或销售方提供的电子发票服务平台进行下载、打印。电子发票应彩色打印，确保二维码、发票监制章等信息清晰可辨。

-电子发票与纸质发票具有同等法律效力，购买方应妥善保存电子发票的电子文件或纸质打印件，作为报销、入账的依据。

3.特殊情况处理

-若发生销售折让、中止或者退回等情形，销售方应开具红字发票。购买方应根据红字发票进行相应的账务处理，并在认证抵扣当月做进项税额转出。

-对于确实无法取得发票的业务，应填写《无发票业务情况说明》，详细说明业务内容、金额、无法取得发票的原因等，并经相关部门负责人和公司领导审批后，作为记账和税前扣除的依据。但无发票业务在企业所得税汇算清缴时，可能需要进行纳税调增处理。

四、发票的开具

1.开具流程

-开票申请：业务部门根据实际业务情况，填写《发票开具申请表》，详细注明开票日期、购买方信息、销售货物或提供劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖部门印章。

-审批：《发票开具申请表》提交给财务部进行审核，财务部审核开票信息是否准确、完整，与实际业务是否相符。审核通过后，报财务负责人审批。

-开具发票：经审批通过后，财务部开