合同审计管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司合同管理，规范合同审计工作，防范合同风险，维护公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司各类合同（包括但不限于买卖合同、租赁合同、服务合同、工程合同等）的审计管理。

3.基本原则

合同审计应遵循合法性、真实性、完整性、效益性的原则，确保合同符合法律法规要求，真实反映业务内容，条款完整无遗漏，有效维护公司利益。

二、审计职责与分工

1.审计部门职责

-制定和完善合同审计管理制度及流程。

-对合同进行合规性审计，审查合同条款是否符合法律法规及公司规定。

-参与重大合同的谈判、起草、签订等过程，提供审计意见和建议。

-对合同执行情况进行跟踪审计，监督合同履行情况。

-定期对合同审计工作进行总结分析，提出改进措施和建议。

2.业务部门职责

-负责合同的起草、谈判、签订等具体业务操作。

-向审计部门提供合同相关资料，配合审计部门开展审计工作。

-按照合同约定履行义务，及时处理合同执行过程中的问题，并向审计部门反馈合同执行情况。

3.法务部门职责

-对合同进行法律审查，确保合同的合法性和有效性。

-为合同审计提供法律支持和咨询服务，协助处理合同纠纷。

三、合同审计流程

1.合同立项审计

-业务部门根据业务需求提出合同立项申请，填写《合同立项申请表》，详细说明合同的基本情况、签订背景、主要条款等。

-审计部门对合同立项申请进行初步审查，重点审查合同立项的必要性、可行性、合规性等。如发现问题，及时与业务部门沟通，提出修改意见。

2.合同起草与审核

-业务部门负责合同的起草工作，确保合同条款清晰、准确、完整，符合业务实际需求。

-合同起草完成后，业务部门将合同初稿提交给审计部门和法务部门进行审核。审计部门主要从合同条款的合规性、风险防范、成本效益等方面进行审查；法务部门主要从合同的合法性、有效性、法律风险等方面进行审查。

-审计部门和法务部门分别出具审核意见，业务部门根据审核意见对合同进行修改完善。如审核意见存在较大分歧，由业务部门组织审计部门、法务部门及相关部门进行沟通协调，达成一致意见后再对合同进行修改。

3.合同签订审计

-合同修改完善后，业务部门将合同正式文本提交给公司领导审批。审批通过后，业务部门按照公司规定的合同签订流程办理签订手续。

-审计部门对合同签订过程进行监督，检查合同签订是否符合公司授权审批制度，合同签字盖章是否齐全、有效。

4.合同执行审计

-合同签订后，业务部门负责按照合同约定履行义务，并定期向审计部门反馈合同执行情况。

-审计部门定期或不定期对合同执行情况进行跟踪审计，重点审查合同执行进度、质量、付款情况等是否符合合同约定。如发现问题，及时督促业务部门整改，并向公司领导汇报。

-对于合同执行过程中出现的变更、解除等情况，业务部门应及时向审计部门和法务部门报告，并按照公司规定的程序办理相关手续。审计部门和法务部门对变更、解除合同的合法性、合理性进行审查。

5.合同终结审计

-合同履行完毕后，业务部门应及时办理合同终结手续，并向审计部门提交《合同终结报告》，说明合同执行情况、结算情况、遗留问题等。

-审计部门对合同终结情况进行审计，审查合同款项是否结清、资产是否交接、资料是否归档等。如发现问题，及时督促业务部门整改。

四、合同审计内容

1.合同主体资格审计

-审查合同对方当事人是否具有合法的主体资格，包括营业执照、资质证书、法定代表人身份证明等。

-核实合同对方当事人的经营范围是否与合同业务相符，是否具备履行合同的能力。

2.合同条款审计

-审查合同条款是否完整、准确，是否明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等。

-检查合同条款是否符合法律法规及公司规定，是否存在违法违规、显失公平等条款。

-审查合同中的价格条款是否合理，是否与市场行情相符，是否存在价格风险。

3.合同签订程序审计

-检查合同签订是否按照公司规定的授权审批制度进行，审批手续是否齐全。

-核实合同签字盖章是否真实、有效，是否符合公司规定的签字盖章流程。

4.合同执行情况审计

-审查合同执行进度是否符合合同约定，是否