合同管理审计的常见问题及对策.docx

?摘要：本文旨在探讨合同管理审计过程中常见的问题，并提出相应的解决对策。合同管理审计对于保障企业合法权益、规范经营活动、防范风险具有重要意义。通过对常见问题的分析，如合同签订流程不规范、条款约定不明、履行监控不力等，阐述了其可能导致的风险，并从完善制度建设、加强流程管控、提升人员素质等方面提出了具体的应对措施，以提高合同管理水平，促进企业健康稳定发展。

一、引言

合同作为企业经济活动的重要载体，贯穿于企业生产经营的各个环节。合同管理审计是对企业合同从签订到履行全过程的合规性、有效性进行审查和评价，以确保合同能够为企业带来预期的经济利益，防范潜在风险。然而，在实际工作中，合同管理审计往往存在一些问题，影响了其作用的充分发挥。深入分析这些问题并寻求有效的解决对策，对于提升企业合同管理质量和效益至关重要。

二、合同管理审计的常见问题

（一）合同签订流程不规范

1.合同审批环节缺失或流于形式

-部分企业在合同签订前，未按照规定的审批流程进行审核，存在越级审批、未对关键条款进行审查等情况。例如，一些重大合同未经法务部门审核就直接签订，可能导致合同存在法律风险。

-审批流程中的审核意见不明确、不具体，缺乏针对性，不能真正起到把关作用。如只简单批注同意，未对合同内容的合法性、合理性等进行实质性审查。

2.合同签订主体资格审查不严

-对合同相对方的主体资格、经营范围、信用状况等缺乏充分的调查了解。有些企业在与不具备相应资质或信誉不佳的主体签订合同时，未进行严格核实，可能在合同履行过程中遭遇违约、欺诈等风险。

-存在授权委托手续不完善的问题。如委托代理人权限不明确、授权期限不清晰等，容易引发纠纷。

（二）合同条款约定不明

1.标的条款模糊

-合同中对标的的规格、型号、数量、质量等描述不准确、不详细。例如，在买卖合同中，对产品质量标准未明确约定，导致在交付时双方对产品质量是否合格产生争议。

-对于一些特殊标的，如服务类合同，对服务内容、要求等缺乏具体的量化指标，难以准确衡量服务的履行情况。

2.价格条款不清晰

-合同价格条款存在漏洞，如未明确价格的构成、计价方式、价格调整条件等。在一些长期合同中，如果没有约定价格调整机制，当市场价格波动较大时，容易引发价格纠纷。

-对价格的支付方式、支付时间等约定不明确，可能导致付款延迟或逾期等问题。

3.履行期限、地点和方式约定不明

-合同履行期限不明确，容易导致双方对合同履行的起始和截止时间产生分歧，影响合同的正常履行。

-履行地点约定不清，可能造成运输成本增加、交付地点争议等问题。例如，在货物运输合同中，未明确交货地点，可能导致货物运输延误或错发。

-履行方式约定不明，如未明确是一次性履行还是分期履行、交付方式是送货上门还是自提等，容易引发履行过程中的纠纷。

（三）合同履行监控不力

1.缺乏有效的跟踪机制

-企业在合同签订后，往往缺乏对合同履行情况的持续跟踪，不能及时掌握合同履行进度。例如，没有建立定期的合同履行情况报告制度，导致对合同执行过程中出现的问题不能及时发现和解决。

-对合同履行过程中的关键节点监控不到位，如货物交付时间、服务完成进度等，容易错过最佳的协商和解决问题的时机。

2.变更管理混乱

-合同履行过程中如需变更合同条款，未按照规定的程序进行审批和签订补充协议。一些企业随意变更合同，导致合同的严肃性受到破坏，增加了法律风险。

-变更后的合同条款未及时通知相关部门和人员，使得各部门之间信息沟通不畅，影响合同的后续履行。

3.违约责任追究不力

-合同中虽然约定了违约责任，但在实际发生违约情况时，企业未能严格按照合同约定追究对方的违约责任。例如，对违约方的违约金支付要求不坚决，或者放弃部分违约责任追究权利，损害了企业自身利益。

-缺乏对违约责任追究的有效证据收集和管理，在发生纠纷时，难以有力地支持企业的主张。

（四）合同文档管理不善

1.合同档案不完整

-部分企业在合同签订、履行完毕后，未及时将合同相关资料进行整理归档，导致一些重要文件丢失。例如，合同审批表、补充协议、往来函件等资料缺失，影响了对合同全过程的追溯和审查。

-归档的合同文档内容不齐全，只保存合同文本，而对其他相关的重要文件，如招投标文件、谈判记录等未一并归档。

2.文档分类混乱

-合同档案的分类缺乏统一标准，存在随意分类的情况，导致查找和利用合同档案困难。例如，