XX小额贷款股份公司不良贷款核销管理办法.doc

XX小额贷款股份有限公司

不良贷款核销管理办法

第一章总则

第一条为加强XX小额贷款股份有限公司应收债权资产的管理,进一步完善公司的财务管理制度,促进公司的规范运作,有效防范化解贷款不良风险,使公司的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果,根据财政部颁布的《企业会计准则》及其相关规定,结合公司的实际情况,建立本办法。

第二条本办法所指的贷款是指公司根据合法程序向客户发放的贷款；资产减值准备是上述贷款计提的不良贷款准备。

第三条本办法所指不良贷款损失是指有确凿或合法证据表明该项贷款已经不能收回,已不能给公司带来未来经济利益流入；包括已计提和未计提不良贷款准备的不良贷款发生的损失。

第四条公司进行不良贷款损失的处置,应当在对不良贷款损失组织认真清理调查的基础上,取得充分、合法的证据,包括具有法律效力的相关外部证据,以及特定事项的内部证据等；不良贷款损失依据下列证据进行确认。

1、债务人被宣告破产的,应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；

2、债务人被注销或被有关机构责令关闭的,应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件,以及债务单位清算报告及清算完毕证明；

3、债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的,应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿,以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明；

4、涉及诉讼的,应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的,应当取得法院终止执行裁定等法律文件；

5、涉及仲裁的,应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书,以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；

6、与债务人进行债务重组的,应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明；

7、对于无正式法律文件需核销的不良贷款,需满足以下要求：

（1）须在《不良贷款核销说明》中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因，并提供相应追索记录；

（2）其余核销条件参照《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号）予以执行；

（3）如国家税务总局或其他有权机关对于不良贷款核销出具新的规定，以新的规定为准。

8、公司在核销不良贷款后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。

第二章不良贷款核销程序

第五条公司处置不良贷款损失,由财务部会同公司相关管理部门审核后以书面报告形式报总经理,总经理根据审批权限提请董事会或股东大会进行审议、批准。

第六条不良贷款损失核销审批权限：

1、董事会审批权限：在一个会计年度内累计核销金额未超过公司上年度经审计净资产10%（不含本数）的不良贷款损失；

2、股东大会审批权限:在一个会计年度内累计核销金额超过公司上年度经审计净资产10%（含本数）以上的不良贷款损失。

第七条公司董事会审批的不良贷款核销申请文件及内容:

1、《不良贷款核销说明》；

2、总经理办公会审议意见；

3、本次申请核销金额和相应的书面证据；

4、不良贷款损失形成的过程及原因；

5、追踪催讨情况和措施；

6、对公司财务状况和经营成果的影响；

7、有关责任人员处理意见；

8、公司董事会要求的其他书面材料。

第八条公司股东大会审批的不良贷款核销申请文件其内容:

1、《不良贷款核销说明》；

2、总经理办公会、董事会以及监事会审议意见；

3、本次申请核销金额和相应的书面证据；

4、不良贷款损失形成的过程及原因；

5、追踪催讨情况和措施；

6、对公司财务状况和经营成果的影响；

7、有关责任人员处理意见；

第九条公司监事会负责监督和评价公司遵守不良贷款核销制度情况以及计提资产减值准备情况,并根据董事会需要提供书面专项报告。

第十条公司监事会负责对公司董事会核销不良贷款和计提资产不良贷款准备的决议程序是否合法、依据是否充分等方面进行监督,并根据股东大会需要向股东大会提供书面专项报告。

第十一条公司在提交给董事会的年度决算报告中，应对不良贷款核销的处理情况做出说明；说明内容应包括不良贷款损失清理及追索情况、金额与产生的原因、内部审批程序等。

第十二条公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的不良贷款损失准备金，并作好不良贷款准备金的转回和核销工作；对不良债权应当进行专项管理,组织力量进行认真清理和追索。

第十三条对造成资产损失负有直接责任的人员,公司应按责任性质和大小,相应提出惩罚措施。

第三章附则

第十四条本办法由财务部提出修订意见,最后修订权和解释权归公司董事会。

第十五条本办法自公司股东大会审议通之日起生效并实施。