出纳管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。

3.职责

出纳人员负责公司现金收付、银行结算及相关票据管理等工作，严格按照本制度规定办理各项业务，确保资金安全与财务信息准确。财务负责人对出纳工作进行指导、监督和检查。

二、现金管理

1.现金收付原则

-严格遵守国家现金管理规定，按照规定的范围使用现金。

-收付现金必须依据合法、有效的原始凭证进行，做到手续完备、内容真实、数字准确。

2.现金收入管理

-收到现金时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。

-当日收到的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支的，应事先报经财务负责人批准。

3.现金支出管理

-现金支出必须经过审批流程，审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

-支付现金时，应由收款人当面签收，严禁代签。

-对于超过现金结算起点（[具体金额]）的支出，应通过银行转账支付。

4.现金盘点

-出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

-盘点结束后，应编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并报告财务负责人。

三、银行存款管理

1.银行账户开立与注销

-公司银行账户的开立、变更和注销需经财务负责人审核，报公司总经理批准后办理。

-严格按照银行开户要求提供相关资料，确保账户信息准确无误。

2.银行结算业务

-办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，按照规定填写票据和结算凭证。

-支票的签发应建立备查登记簿，注明支票号码、用途、金额、收款单位等信息。

-收到银行对账单后，应及时与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

3.网上银行操作管理

-网上银行操作人员应妥善保管个人用户名和密码，不得泄露给他人。

-进行网上银行操作时，应严格按照授权流程进行，确保操作安全。

-每月定期打印网上银行交易明细，与相关凭证进行核对。

四、票据及印章管理

1.票据管理

-公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票等，应设专人负责票据的购买、保管、领用、核销等工作。

-票据应存放在保险柜中，确保安全。

-领用票据时，应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、用途、金额等信息，领用人签字确认。

-票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的真实性和完整性。

2.印章管理

-公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管。

-印章保管人员不得将印章转借他人使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

-使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经审批人批准后加盖印章。

五、财务报销管理

1.报销流程

-员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关原始凭证。

-报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。

-财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。

-审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或通过银行转账。

2.报销标准

-公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等，员工应严格按照标准报销。

-对于超出报销标准的费用，须经特殊审批流程方可报销。

六、资金安全保障

1.保险柜管理

-出纳人员应使用专用保险柜存放现金、票据和印章等重要物品。

-保险柜密码应定期更换，钥匙应妥善保管，不得随意放置。

2.安全防范措施

-公司财务部门应安装必要的安全防范设备，如监控摄像头、报警装置等。

-出纳人员应增强安全意识，注意防范财务风险，确保资金安全。

3.应急处理

-如发生现金被盗、银行账户异常等突发事件，出纳人员应立即报告财务负责人，并采取相应的应急措施，如保护现场、挂失账户等。

七、工作交接

1.交接原则

出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，应严格按照规定进