《税收法规概览》课件.pptVIP

《税收法规概览》欢迎参加本次税收法规概览课程。本次课程旨在帮助大家了解税收的基本概念、中国现行税收体系以及各类税种的具体规定。通过本次课程，您将能够更好地理解税收法规，合理进行税务筹划，规避税务风险。

税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收是国家财政收入的主要来源，是国家进行经济建设、社会发展和国防建设的重要保障。税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是指税收的征收是国家凭借政治权力进行的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指纳税人缴纳的税款不直接对应于其获得的公共服务；固定性是指税收的征收对象、税率和征收时间等要素是事先确定的，具有一定的稳定性。1强制性国家凭借政治权力征收，纳税人必须依法纳税。2无偿性纳税人缴纳的税款不直接对应于其获得的公共服务。固定性

税收的定义税收是指政府为了满足社会公共需要，依据法律规定，强制、无偿地向居民和企业征收的货币或实物。税收是国家财政收入的主要来源，是国家进行经济管理和社会管理的重要工具。税收的定义强调了税收的几个关键要素：一是征收主体是政府，二是征收依据是法律规定，三是征收方式是强制和无偿的，四是征收目的是满足社会公共需要。这些要素共同构成了税收的基本特征。征收主体：政府税收由政府依法征收。征收依据：法律税收的征收必须依据法律规定。

税收的特征税收的特征主要包括强制性、无偿性和固定性。强制性是税收区别于其他财政收入形式的根本特征，无偿性是税收本质的体现，固定性是税收稳定性的保障。强制性是指税收的征收是国家凭借政治权力进行的，纳税人必须依法纳税，不得拒绝或逃避；无偿性是指纳税人缴纳的税款不直接对应于其获得的公共服务，不能要求国家给予直接的回报；固定性是指税收的征收对象、税率和征收时间等要素是事先确定的，具有一定的稳定性，不能随意变更。强制性纳税人必须依法纳税，不得拒绝或逃避。无偿性纳税人不能要求国家给予直接的回报。固定性税收要素事先确定，具有一定的稳定性。

税收的职能税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是税收最基本的职能，经济职能是税收服务于经济发展的体现，监督职能是税收保障经济秩序的重要手段。财政职能是指税收为国家提供财政收入，满足国家公共支出的需要；经济职能是指税收通过调节收入分配、引导产业结构、促进经济发展等方式服务于经济发展；监督职能是指税收通过对纳税人经营活动的监督，保障经济秩序，维护市场公平竞争。财政职能提供财政收入，满足公共支出需要。经济职能调节收入分配，引导产业结构，促进经济发展。监督职能监督纳税人经营活动，保障经济秩序，维护市场公平竞争。

税收的分类税收的分类方法多种多样，可以按照税收管理权限、课税对象、收入形式、税负能否转嫁等标准进行分类。不同的分类方法反映了税收的不同特点，有助于我们更好地理解税收。按照税收管理权限，可以分为中央税、地方税和共享税；按照税收课税对象，可以分为流转税、所得税、财产税和资源税；按照税收收入形式，可以分为货币税和实物税；按照税负能否转嫁，可以分为直接税和间接税。1管理权限中央税、地方税、共享税。2课税对象流转税、所得税、财产税、资源税。3收入形式货币税、实物税。

按税收管理权限划分按照税收管理权限，税收可以分为中央税、地方税和共享税。中央税由中央政府管理和支配，地方税由地方政府管理和支配，共享税由中央政府和地方政府共同管理和分配。中央税主要包括关税、消费税等，地方税主要包括房产税、城镇土地使用税等，共享税主要包括增值税、企业所得税等。这种分类方法有助于明确中央政府和地方政府的财政收入来源，合理划分财政事权。中央税由中央政府管理和支配。地方税由地方政府管理和支配。共享税由中央政府和地方政府共同管理和分配。

按税收课税对象划分按照税收课税对象，税收可以分为流转税、所得税、财产税和资源税。流转税是对商品和劳务流转额征收的税，所得税是对纳税人取得的所得额征收的税，财产税是对纳税人拥有的财产征收的税，资源税是对纳税人开采的自然资源征收的税。流转税主要包括增值税、消费税等，所得税主要包括企业所得税、个人所得税等，财产税主要包括房产税、城镇土地使用税等，资源税主要包括资源税等。这种分类方法有助于明确税收的征收范围和对象，合理设计税收制度。流转税对商品和劳务流转额征收。1所得税对纳税人取得的所得额征收。2财产税对纳税人拥有的财产征收。3资源税对纳税人开采的自然资源征收。4

按税收收入形式划分按照税收收入形式，税收可以分为货币税和实物税。货币税是以货币形式征收的税，实物税是以实物形式征收的税。在现代社会，税收主要以货币税为主。货币税是国家财政收入的主要来源，具有便于管理和使用的优点；实物税在特定情况下也可以发挥一定的作用，如在战争时期可以保障军需物资的供应。但由于实物