集团公司的存货管理规定，存货核算办法，存货内控制度.doc

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万鼎硅钢集团有限公司

存货治理、核算、内控办法

一、存货治理办法

第1条为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本办法。

第2条采购计划提出及实施。

外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和财务经理审核，交财务部纳入收支计划，并通过审批支付款项，再由供给部门负责实施采购。

第3条物资验收。

购回时，由物资检验部门按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。

1．对单验收。指仓库保管员对比进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注重有无单货不符或漏发、错发的现象。

2．数量验收。一般是原件点整数、散件点细数、珍贵商品逐一仔细检对。

3．质量验收。指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、易碎商品是否破裂损伤。

第4条入库治理。

1．商品入库前应做好预备工作，例如安排货位、预备搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要预备好商品标签。

2．按实际质量仔细填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务部据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。

4．拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

5．由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，也应当采取适当方法办理出、入库手续。

6．对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥当处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

7．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，常常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整洁，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

第5条出库治理。

1．各子公司应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，保证其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

2．生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理《出库单》手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理《出库单》及相关手续，仓库保管员凭《出库单》据实发货。

3．月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

第6条领用与发出控制。

1．各子公司应当建立严格的存货领用和发出制度。

2．各子公司生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产治理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过非凡授权。

3．库存商品的发出需要经过销售部门及分管领导的批准，大批商品、珍贵商品或危险品的发出应当得到非凡授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部核对。

第7条存货日常治理。

各子公司应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。

1．因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

2．应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防盗和防变质等措施。

3．珍贵物品、生产用要害备件、精密仪器和危险品的仓储，应当执行严格审批制度。

4．各子公司财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门的常常性账实核对工作，避开出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

5．仓储部门对入库的存货应当建立存货明细账，具体登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。

第8条存货盘点。

1．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对所有存货至少要每年彻底清查一次。

2．盘点结果假如与账面记录不符，应于期末前查明原因。

二、存货核算办法

第1章总则

第1条目的。为加强对公司存货的治理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。

第2条存货的核算范围主要包括以下三个方面。

1．各类原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品、受托代销商品。

2．在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资以及购货方已经确认为购进（如已付款）但尚未到达或入