工程财务决算审计服务方案.docx

?一、服务目标

本工程财务决算审计服务旨在通过对工程项目财务收支及相关经济活动的全面审查和评价，确保工程财务决算的真实性、合法性和效益性，为项目建设单位提供准确、可靠的财务信息，保障项目顺利交付使用，并为后续的项目管理和决策提供有力支持。具体目标如下：

1.真实性：核实工程财务决算所反映的各项收支是否真实发生，有无虚构或隐瞒收入、支出的情况。

2.合法性：审查工程建设过程中的财务活动是否符合国家法律法规、相关政策以及项目建设单位的内部财务管理制度。

3.效益性：评估工程项目的资金使用效益，分析成本控制情况，查找有无浪费或不合理支出，提出改进建议，以提高项目的经济效益和社会效益。

4.准确性：确保工程财务决算数据计算准确，账目清晰，报表编制规范，账实相符、账账相符、账证相符。

二、服务范围

本次工程财务决算审计服务范围涵盖工程项目从筹备到竣工交付使用全过程的财务收支及相关经济活动，包括但不限于以下方面：

1.项目前期财务资料：审查项目立项批复、可行性研究报告、环境影响评价报告等前期文件中涉及的财务条款及相关费用的合理性。

2.资金筹集与使用：

-检查项目资金的筹集渠道、方式及到位情况，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。

-审查资金使用是否合规，有无挪用、挤占资金的现象，资金支出是否与项目预算相符。

3.工程成本核算：

-对建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等各项成本进行详细审查，核实成本的真实性和完整性。

-审查成本核算方法是否正确，成本分摊是否合理，有无多计或少计成本的问题。

4.合同管理：审查工程建设过程中签订的各类合同，包括勘察设计合同、施工合同、监理合同、采购合同等，检查合同条款的执行情况，重点关注合同价款结算、支付方式及违约责任等条款。

5.竣工财务决算编制：审核竣工财务决算报表的编制是否符合规定，报表数据是否准确，内容是否完整，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。

6.资产交付与管理：核实工程项目交付使用资产的真实性、完整性，审查资产移交手续是否齐全，资产入账价值是否准确，后续资产管理是否规范。

三、服务流程

1.项目启动阶段

-与项目建设单位沟通，了解项目基本情况、审计目的、范围和要求，确定审计工作的重点和难点。

-组建专业的审计团队，明确团队成员的职责分工。审计团队成员应具备丰富的工程财务决算审计经验、熟悉相关法律法规和财务审计准则，包括注册会计师、造价工程师等专业人员。

-制定详细的审计工作计划，明确审计程序、时间安排、人员分工等，确保审计工作有序进行。

2.资料收集阶段

-向项目建设单位发出资料清单，要求其提供与工程项目财务决算相关的各类资料，包括项目前期文件、财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、工程结算资料、竣工验收报告等。

-对收集到的资料进行初步审查和整理，建立审计工作底稿，记录资料的名称、来源、数量、内容等信息，同时对资料的完整性和真实性进行初步判断，对于发现的问题及时与项目建设单位沟通，要求其补充或完善相关资料。

3.现场审计阶段

-财务收支审查

-对工程项目的财务收支进行全面审查，核对会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查各项收入是否及时足额入账，支出是否合规、合理，有无白条入账、虚假发票等问题。

-审查资金的收付流程是否规范，授权审批制度是否执行到位，确保资金安全。

-工程成本审查

-深入施工现场，了解工程实际进展情况，核实工程实物量与工程结算资料是否相符。

-审查工程成本的构成是否合理，各项费用的列支是否符合规定。重点审查建筑安装工程费，包括人工费用、材料费用、机械费用等的计价是否准确，有无高估冒算或低价转包等情况。

-检查设备及工器具购置费用的支出是否合理，设备的采购、验收、安装调试等环节是否合规，设备的入账价值是否准确。

-对工程建设其他费用进行详细审查，如土地征用及补偿费、建设单位管理费、监理费、勘察设计费等，核实费用的发生是否真实、合理，是否与项目建设相关，有无超标准、超预算支出的问题。

-合同审查

-对工程建设过程中签订的各类合同进行逐一审查，重点关注合同的主要条款，如合同金额、付款方式、结算方式、违约责任等。

-检查合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，有无合同纠纷或潜在的风险。

-审查合同变更的原因、程序及合理性