财务成本分析报告.doc

财务成本分析汇报（一）

1、重要会计数据摘要

（单位：万元）

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

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2、基本财务状况分析

2-1资产状况

截至3月31日，企业总资产20.82亿元。

2-1-1资产构成

企业总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。重要构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

（3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

（4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

（5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2资产质量

（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，合计9.48亿元，具有良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：由XXXXX构成，合计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

（3）短期性经营资产：由工程施工构成，合计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

（4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，合计3.08亿元，不仅有很好的投资回报，并且XXXX的股权对企业的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，阐明企业既有的资产具有良好的质量。

2-2负债状况

截至3月31日，企业负债总额10.36亿元，重要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，阐明短期内企业有较大的偿债压力。结合企业既有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前企业资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，1-3月（如下简称本期）企业净利润605万元，与同期比较（如下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的重要项目分析如下：

2-3-1主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其重要原由于：

（1）XXXX收入3662万元，同比增长144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增长所致。

（2）XXXXX126万元，同比增长3万元，增长幅度为2%，详细分析详见“重要问题综述4-1”。

（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的重要原因是工程收入减少。假如考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增长1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增长1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

（1）XXXX营业成本993万元，同比增长102万元，增长幅度为11%。重要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项原因影响数为117万元。

（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。重要原因是：

①动工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②动工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的重要原因是工程成本的减少。

2-3-3其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增长15万元，增长幅度为58%。其重要原因是：

（1）其他业务收入44万元，同比持平。

（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分企业后，有关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4管理费用

本期管理费用883万元，同比增长425万元，增长幅度为93%。重要原因是：

（1）奖金515万元，同比增长