项目四 营运资金管理.pptVIP

任务三应收账款管理制定信用标准的定性依据有三个方面的因素：（1）市场竞争环境。（2）企业承担违约风险的能力。（3）客户的资信程度。制定信用标准的定量依据，一是确定客户的坏账损失率，即客户拒付账款的风险；二是具体确定客户的信用等级，作出是否给予或拒绝信用。一般而言，要经历三个步骤：（1）设定信用等级的评价标准（2）利用既有或潜在的客户的财务报表数据，计算各自的指标值，并与上述标准比较（3）进行风险排除，并确定各有关客户的信用等级上一页下一页返回任务三应收账款管理2．信用条件信用标准是企业评价客户等级，决定是否给予信用的依据。一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，其内容主要包括信用期限、折扣期限、现金折扣率等。3．收账政策收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付货款时企业所采取的收账策略与措施。上一页下一页返回任务三应收账款管理企业的收账政策一般作法是：当客户拖欠或拒付时，企业首先分析现有的信用标准及信用审批制度是否合理，有无漏洞；然后重新对违约的客户的资信等级进行调查、评价。将信用等级较低的客户从信用名单中删除，对其拖欠的款项可以通过信函、电讯或专人上门催收。对于超过信用期限不多的客户，可采取比较宽松的方式，如电话、邮件等方式催收；对久拖不还的客户，应具体分析原因，如因为财务困难并无力支付时，应与客户协商，寻求较理想的解决方法；如果是恶意拖欠，可以对其警告，直至诉讼法律。上一页下一页返回任务三应收账款管理4．3．4应收账款的日常管理对于企业的应收账款，还应进一步强化日常管理，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。应收账款的日常管理主要有：应收账款账龄分析、应收账款收现率分析及建立应收账款的坏账准备制度。1．应收账款的账龄分析应收账款发生的时间长短不一，有的没到信用期限，有的已超过信用期限。对于应收账款应落实专人负责做好备查记录，编制应收账款账龄分析表，加强对应收账款的回收，这也是提高应收账款收现率的重要环节。应收账款的账龄分析就是分析应收账款的账龄结构。应收账款的账龄结构是指各账龄应收账款的余额占应收账款总计余额的比重。上一页下一页返回任务三应收账款管理2．应收账款收现率分析由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着时间上的差异，并呈现出预付性与滞后性的差异特征（如企业必须用现金支付与赊销收入相关的增值税与所得税，弥补应收账款的资金占用等），这就决定了企业必须对应收账款收现水平制定一个必要的标准，即应收账款的收现率。应收账款的收现率所确定出的有效收现的账款占全部应收账款的百分比，是二者应当保持的最低比例。上一页下一页返回任务三应收账款管理3．建立应收账款的坏账准备金制度为了使会计年度合理负担坏账损失，减少企业的风险，应当建立应收账款的坏账准备金制度。按现行企业财务制度规定，企业在年末可按应收账款余额的3‰～5‰计提坏账准备金。企业确定坏账损失的标准主要有两点：（1）因债务人破产或死亡，经其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；（2）债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。上一页返回任务四存货管理单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。3．维持均衡生产。04单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。2．适应市场变化。03单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。1．防止停工待料。02存货的功能是指存货在企业生产过程中所起的作用，主要表现在以下几个方面：4．4．1存货的功能01单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。4．获得商业折扣。05下一页返回任务四存货管理4．4．2存货的成本考虑到充分发挥存货的功能，企业必须储存一定的存货。但是拥有存货是需要付出一定的代价的，这就是存货的成本。存货的成本是企业耗费在存货上的各种费用，由以下四个内容组成：1．购置成本