证券公司业务核算.pptVIP

期末，将自营证券成本与市价进行比较，如市价高于成本，按其差额转账，借：交易性金融资产---公允价值变动贷：公允价值变动损益市价低于成本，按其差额转账，则借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产---公允价值变动公允价变动的核算0102子情境2证券业务核算证券经纪业务核算情境资料黄河证券公司为代理客户弘毅公司开立专户500万元。假设发生以下业务：1.代理弘毅公司买卖股票，买入成交80万元，卖出成交100万元。相关税费2万元，公司负担费用1万元。如何买入100万元，卖出80万元呢？2.代理新股认购100万元，中签60%。3.代理开成公司兑付债券1000万元,为无记名债券,手续费率0.2%,全部兑付.如果是记名债券呢？结合以上资料,分析黄河证券公司该如何处理?证券经纪业务是指证券公司代理客户买卖证券的活动，包括代理买卖业务、代理发行业务代理兑付业务和代理保管业务等。代理证券买卖是证券公司接受客户委托，为其代理进行的证券买卖业务。代理兑付业务是指证券公司接受有关债券发行单位的未果，兑付到期债券的业务。其他代理业务主要指买入返售证券业务、卖出回购证券以及受托资产管理、资金拆借等业务。什么是经纪业务0102代理证券买卖业务的种类代理证券买卖业务按交易地点不同可分为证券公司营业柜台代理证券买卖业务和证券公司通过证交所代理证券买卖业务两种。01代理买卖证券02“代买卖证券款”是负债类科目，用来核算证券公司接受客户委托，代客户买卖股票、债券和其他有价证券由客户交存的款项。“结算备付金”是资产类科目，是用来核算证券公司为证券交易所资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。其借方登记证券公司存入清算代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收回资金的数额。科目设置0102收取认购款。证券公司收到客户委托认购新股的款项，根据开户银行收账通知办理核算，其会计分录为，借：银行存款贷：代买卖证券款划转认购资金。证券公司将认股款划转清算代理机构时，借：结算备付金贷：银行存款代理新股认购清算资金时。1客户向证券公司办理申购手续时，公司与证券交易所清算资金，借：代买卖证券款2贷：结算备付金3证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给公司代理的客户。借：结算备付金4贷：代买卖证券款5将未中签的款项退回时，借：银行存款6贷：结算备付金7公司将未中签的款项退给客户时，8借：代买卖证券款9贷：银行存款10南方证券公司代理客户认购新股，收到客户认购款项5000000元，为客户办理申购手续。01证券交易所完成中签认定，02中签率20%。证券公司如何03进行会计处理？04做做看证券公司接受客户委托买卖证券，客户存入款项，以及向证券交易所为客户开立买卖资金专户，其会计分录与新股认购相同。代理买卖时，当买入成交总额大于卖出时，1.借：代买卖证券款(成交差额+相关费用）贷：结算备付金—客户2.公司支付的手续费借：手续费及佣金支出贷：结算备付金—公司3.公司收取的手续费借：结算备付金—公司贷：手续费及佣金收入代理买卖证券当卖出成交总额大于买入时，1.按清算差额：借：结算备付金—客户贷：代买卖证券款（清算差额—相关费用）2.手续费收入借：结算备付金—公司贷：手续费及佣金收入3.手续费支出借：手续费及佣金支出贷：结算备付金——公司黄河证券公司代理客户买卖证券，如果买入大于买出成交总额3000000元，代扣代交手续费20000元，向客户收取佣金10000元，公司负担手续费10000元，该证券公司该如何处理？02做做看01设置的科目：“代理兑付债券”科目。资产类科目，用来核算证券公司接受委托代理兑付的到期债券。借方登记兑付债券的价值，贷方登记与委托方结算时的价值。“代理兑付证券款”科目，负债类科目，用来核算证券公司接受委托代理兑付债券收到的兑付资金，借方登记与委托方结算的资金。贷方登记收到兑付资金。代理兑付债券0102兑付时的处理：收到兑付资金，借：银行存款贷：代理兑付证券款兑付债券时借：代理兑付证券（记名证券记“代理兑付证券款”）贷：银行存款01清算款项时，02借：代理兑付证券款03贷：代理兑付证券04（记名债券时没有）05手续费及佣金收入06代理保管业务的核算07只核算手续费。并登记“代保管证