规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻.pptVIP

規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻郭仲佳先生保安局助理秘書長二零零九年二月二十五日香港特別行政區政府保安局禁毒處講座內容*「打擊清洗黑錢財務行動特別組織」（FATF）對會計師的要求010203簡介與會計師有關的「特別組織」建議規管會計師的前瞻根據特別組織的規定，指定非金融企業及行業為：指定非金融企業及行業*律師會計師信託及公司服務供應商地產代理貴重金屬及寶石交易商賭場FATF對會計師的要求*「打擊清洗黑錢財務行動特別組織」（FATF）對會計師的要求特別組織對會計師的要求*客戶查証（第五項建議）備存紀錄（第十項建議）舉報可疑交易（第十三項建議）須於法例訂明的要求：內部規管（第十五項建議）制裁（第十七項建議）其他要求：其他要求：特別組織對會計師的要求*政治人物（第六項建議）新科技/非面對面的業務（第八項建議）對第三者/中介人的依頼（第九項建議）複雜/不尋常的交易（第十一項建議）其他要求：特別組織對會計師的要求*01主管當局制定指引（第二十五項建議）禁止披露可疑交易報告（第十四項建議）對未完全遵從特別組織建議的人士特別注意（第二十一項建議）自我規管的機構（第二十四項建議）020304當會計師為客人準備或進行以下交易：－特別組織對會計師的要求*215買賣房地產；管理客人款項、證券或其他資產；創立、營運或管理法人或法律協議，及買賣商業實體。4組織創立、營運或管理公司的承擔額；3管理銀行、儲蓄或證券帳戶；特別組織對會計師的要求*logo當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並作為成立法人的代理人；作為一間公司的董事或秘書；為一間公司提供註冊的辦事處等；作為一個明示信託的受託人；作為另一人的提名股東。他們必須遵守第5、6及8－11項建議。簡介與會計師有關的「特別組織」建議02「特別組織」的建議01第五及九項建議（客戶查証）*0102030405確定和查証客戶的身份確定實益擁有人獲取有關業務關係的目的及性質的資料持續客戶查証及加強客戶查証依頼第三者或中介人第十項建議（備存紀錄）*保存所有與交易有關的文件01保存期為交易完成後五年02第十三及十四項建議（舉報可疑交易）*舉報可疑交易的要求刑事及民事責任的保障禁止披露可疑交易報告第十五項建議（內部規管）*STEP1STEP2STEP3STEP4建立並維持內部政策及程序，以防止清洗黑錢及恐怖分子融資活動聘請僱員的程序具高度水準持續僱員培訓以審核機制去測試內部規管的系統第二十四及二十五項建議（自我監管機構及指引）由政府機關或自我監管機構去監測並確保遵守反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動的要求如有不遵從的情況，可有權採取制裁措施由政府機關或自我監管機構制訂指引第十七項建議（制裁）*制裁是有效、適度及有阻嚇作用制裁可以由政府機關或監管機構去執行第六項建議（政治人物）*有適當的風險管理系統去測定客戶是否政治人物01必須由高級管理層批准才可以建立生意的關係02確定財富的來源03採取措施以：第八項建議（新科技）*0102防止新科技被濫用作清洗黑錢應付由非面對面的業務所產生的風險第十一項建議（複雜的交易）*審查這些交易的背景和目的02對於一切複雜、不尋常的大額交易或異乎尋常的交易方式都應特別注意01第二十一項建議（特別注意）*對於來自沒有實施「特別組織」建議的國家的人士在業務上的關係和所進行的交易應特別留意**