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建议书之审计建议整改措施

一、审计发现的问题概述

(1)在本次审计过程中，我们发现被审计单位在内部控制方面存在严重缺陷。具体表现在财务管理制度不健全，部分流程缺乏必要的审批环节，导致资金使用缺乏透明度和监督。例如，在审查过程中，我们发现某部门在报销费用时，未严格按照公司规定的报销流程执行，存在虚报冒领的现象，经核实，此类违规行为在一年内累计金额达到50万元。

(2)此外，审计还发现被审计单位在固定资产管理方面存在较大漏洞。主要表现在固定资产的购置、验收、使用、维修和处置等环节缺乏有效管理。以公司某部门为例，其拥有的设备中，有30%的设备未经正式验收便投入使用，导致设备管理混乱，存在安全隐患。据统计，近三年来，因设备管理不善造成的经济损失高达100万元。

(3)在人力资源管理方面，被审计单位也存在诸多问题。例如，员工招聘过程中存在任人唯亲的现象，导致公司内部人才结构失衡，且员工薪酬体系不合理，同工不同酬现象普遍。以公司某部门为例，其部门经理与普通员工之间的薪酬差距达到3倍，这严重影响了员工的积极性和工作满意度。此外，公司对员工的培训投入不足，导致员工技能水平难以满足企业发展需求。

二、整改措施建议

(1)针对财务管理制度不健全的问题，建议被审计单位立即修订和完善财务管理制度，明确各岗位的职责和权限，加强财务审批流程的控制。具体措施包括：建立严格的报销审批制度，确保所有报销单据真实合法；引入电子审批系统，提高审批效率并减少人为干预；定期对财务人员进行内部审计，确保财务管理的合规性。例如，可以规定所有超过5000元的报销需经部门负责人和财务总监双重审批，以此强化财务审批的严肃性。

(2)为了解决固定资产管理的问题，建议被审计单位建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维修和处置等环节的管理流程。具体措施如下：制定固定资产购置计划，确保设备购置符合公司发展战略；设立专门的固定资产管理部门，负责设备的日常管理；定期对固定资产进行盘点，确保账实相符；建立设备维修保养档案，确保设备处于良好运行状态。例如，可以实施年度设备大检查，对设备进行全面维护，确保设备使用寿命。

(3)针对人力资源管理问题，建议被审计单位优化招聘流程，确保招聘过程的公平公正，建立科学合理的薪酬体系，并加大员工培训投入。具体措施包括：引入第三方招聘机构，提高招聘过程的透明度；实施竞聘上岗制度，选拔优秀人才；建立与岗位匹配的薪酬体系，缩小薪酬差距，提高员工满意度；制定年度培训计划，提升员工技能。例如，可以设立专项培训基金，每年为员工提供至少40小时的培训机会，涵盖专业技能、团队协作和个人发展等方面。通过这些措施，旨在打造一支高素质、高效率的员工队伍，为公司发展提供坚实的人才保障。

三、整改措施实施与监督

(1)整改措施的实施需由专门的整改小组负责，该小组应由高层管理人员、相关部门负责人和外部审计专家组成。整改小组将负责制定详细的整改计划，明确整改目标、责任人和时间节点。例如，对于财务管理制度不健全的问题，整改小组应在一个月内完成制度的修订和内部培训，确保所有员工了解新制度并执行。

(2)整改过程应定期进行监督和评估。建议每月进行一次整改进度汇报，每季度进行一次整改效果评估。评估内容应包括整改措施的实际执行情况、存在的问题及改进措施。例如，在实施固定资产管理整改措施后，可通过对比盘点前后的数据，评估整改效果，确保固定资产管理得到有效改善。

(3)为了确保整改措施的有效落实，建议建立长效机制，包括持续监督、定期审计和责任追究。持续监督可通过设立专门的监督岗位，负责跟踪整改措施的实施情况；定期审计可由内部审计部门或第三方审计机构进行，以确保整改措施得到全面执行；责任追究则需建立明确的责任制度，对未按时完成整改任务的个人或部门进行追责。例如，若发现某部门在财务管理制度整改中存在故意拖延行为，将对相关责任人进行处罚，并在全公司范围内通报，以此警示其他部门。