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国企审计整改工作存在的问题与对策探析(2)

二、国企审计整改工作存在的问题

二、国企审计整改工作存在的问题

(1)首先，整改责任落实不到位是一个突出问题。在实际工作中，一些国有企业对审计整改工作的重视程度不够，整改责任没有得到有效落实。根据《中国审计年鉴》2020年的数据显示，国有企业中有超过30%的审计整改项目存在责任主体不明确、整改责任不到位的情况。例如，某大型国企在2019年的审计中发现资金使用不规范问题，但到了2020年，该问题仍未得到有效整改，主要是因为整改责任没有落实到具体部门和个人，导致整改工作停滞不前。

(2)其次，整改措施不具体不明确也是一个显著问题。在实际操作中，部分国企在制定整改措施时，缺乏针对性和可操作性，导致整改工作难以有效开展。据《审计署审计工作报告》显示，国有企业中有超过40%的整改措施过于笼统，缺乏具体执行步骤和时间节点。以某中型国企为例，在2018年的一次审计中，发现其内部控制制度存在漏洞，但整改措施仅仅提到“加强内部控制”，没有具体的整改方案和实施时间表，使得问题长期得不到解决。

(3)再次，整改效果评价机制不完善也是影响国企审计整改工作成效的重要因素。目前，部分国企在评价整改效果时，缺乏科学的评价标准和程序，导致评价结果缺乏客观性和公正性。根据《中国审计学会》的调查报告，国有企业中有超过50%的整改效果评价流于形式，评价过程不透明，评价结果不能真实反映整改效果。例如，某地方国企在2017年审计整改后，虽然表面上完成了整改任务，但实际上整改效果并不理想，但由于缺乏有效的评价机制，这一问题并未被发现和纠正。

二、1.整改责任落实不到位

(1)整改责任落实不到位是国企审计整改工作中的常见问题。在一些国有企业中，管理层对审计整改工作的重视程度不足，导致整改责任无法得到有效传递和执行。例如，某国企在2019年审计中发现多项财务违规行为，但由于缺乏明确的整改责任主体，这些问题在后续的整改过程中长期悬而未决。

(2)此外，责任划分不清晰也是导致整改责任落实不到位的重要原因。在部分国企中，各部门之间权责不明，导致在整改过程中出现互相推诿、责任模糊的情况。这种情况下，整改措施往往难以得到有效执行，审计发现的违规问题难以得到根本解决。例如，某国企在2018年审计中暴露出预算管理混乱的问题，但由于各部门职责不清，整改工作陷入停滞。

(3)最后，缺乏有效的监督和考核机制也是整改责任落实不到位的一个方面。在一些国企中，尽管制定了整改责任制度，但缺乏有效的监督和考核机制，导致整改工作流于形式。这种情况下，即使整改责任已经明确，但由于缺乏有效的监督和考核，整改效果仍然难以保证。以某地方国企为例，尽管在2017年审计后明确了整改责任，但由于缺乏持续的监督和考核，整改工作并未取得实质性进展。

三、2.整改措施不具体不明确

(1)整改措施不具体不明确是国企审计整改工作中的一大难题。在实际操作中，一些国企在制定整改措施时，往往缺乏针对性和可操作性，导致整改工作难以有效推进。例如，某国企在2018年审计中发现资金使用效率低下的问题，其整改措施仅笼统提出“提高资金使用效率”，并未具体说明如何实现这一目标。

(2)此外，整改措施缺乏明确的时间节点和阶段性目标，也是导致整改工作推进不力的重要原因。在一些国企中，整改措施没有设定具体的时间表，使得整改工作缺乏紧迫感和计划性。以某央企为例，在2017年审计后，其整改措施中虽有提高风险管理水平的要求，但未设定具体的时间框架，导致整改进度缓慢。

(3)最后，整改措施与实际情况脱节，也是导致整改效果不佳的因素之一。一些国企在制定整改措施时，未能充分考虑实际情况，导致措施难以实施。例如，某地方国企在2016年审计中发现采购流程不规范，其整改措施提出“加强采购管理”，但在实际操作中，由于采购流程的复杂性，这一措施并未得到有效执行，整改效果不明显。

四、3.整改效果评价机制不完善

(1)整改效果评价机制不完善是影响国企审计整改工作成效的关键因素。在部分国企中，评价机制缺乏科学性和系统性，评价标准模糊，导致评价结果难以客观反映整改实际情况。例如，某国企在2019年审计整改后，其评价机制仅依据整改报告，未对整改效果进行实际验证，使得评价结果存在偏差。

(2)此外，评价过程中缺乏透明度和公开性，也是评价机制不完善的表现。在一些国企中，整改效果评价过程不公开，评价结果不对外公布，使得外界难以监督和评估整改工作的真实效果。以某大型国企为例，其在2018年审计整改后，评价过程未向外界公开，外界无法对整改效果进行有效监督。

(3)最后，评价机制的反馈和改进机制不健全，也是导致评价效果不佳的原因之一。在部分国企中，整改效果评价后缺乏有效的反馈和改进措施，使得评价结果难以成为改