项目二出纳岗位的会计核算.pptVIP

发现短款时：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因：借：其他应收款一应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分）其他应收款一应收保险赔款（应收保险公司赔偿的部分）管理费用一现金短缺（无法查明的部分，经批准后核消）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢（1）现金短款的处理（2）现金长款的处理发现长款时：借：库存现金贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢查明原因：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：营业外收入一现金溢余（无法查明的部分，经批准后核消）单击此处可添加副标题例1：甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现短缺80元。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢80贷：库存现金80例2：上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。借：管理费用80贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢80例3：甬江股份有限公司20x6年6月30日，在对现金进行清查时，发生溢余100元。借：库存现金100贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100例4：现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：营业外收入100单击此处添加大标题内容银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。(1)基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。(2)一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。(3)临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。(4)专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只能选择一定银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。任务二银行存款的核算

一、银行存款管理二、银行存款的结算方式

（一）银行汇票1、含义：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2、特点：（1）使用灵活、票随人到（2）兑现性强（3）先收款、后发货或钱货两清的商品交易。（4）付款期限：1个月3、结算程序银行汇票结算程序图010203付款单位开户银行③持票办理结算结算汇票退回余额付款单位收妥款项签发汇票收款单位清算划款委托银行办理汇票持票办理转账或取款收账或付现款收款单位开户银行1、含义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、分类：银行本票分定额和不定额两种。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票的面额为1000元、5000元、10000元和50000元。3、特点：（1）无论单位和个人需在同一票据交换区域支付（2）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付。（3）银行本票系见票即付票据，流动性极强，银行不予挂失，一旦遗失或被窃、被人冒领，后果由持有人自负。4、结算程序：（二）、银行本票银行本票结算程序图010203收妥款项签发本票③持票办理结算付款单位开户银行付款单位委托银行办理本票收款单位清算划款送交银行办理转账通知办妥进账手续收款单位开户银行1、含义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2、分类：商业汇票按其承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。3、特点：（1）同城异地均可使用（2）在银行开户的法人以及其它组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系。（3）允许背书转让和贴现所谓贴现是指持票人将尚未到期的期票转让给银行以取得资金提前使用的一种行为。它实质上是把票据背书转让给银行。（3）付款期限由交易双方商定，最长期不得超过6个月。（4）定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限为汇票到期日前；见票后定期付款汇票的提示承兑期限为出票日起1个月内；见票即付汇票无需承兑。4、结算程序：（三）商业汇票付款人出票的商业承兑汇票结算程序图付款单位付款单位开户银行01①出票并承兑到期时通知付款02收款单位传递凭证委托收款03