银行会计学-第九章外汇业务的核算.pptVIP

五、外币储蓄存款的利息计算外币活期储蓄存款的利息计算外币活期储蓄存款，每年6月30日为结息日，以原币入账，如遇利率调整，应按不同利率分段计息，中途销户随时结算利息。活期储蓄存款利息的计算公式为：利息＝本金×实存天数×年利率÷360例题：某存款人某年1月5日存入活期日元存款10万日元，存入日时年利率为1.5%,同年4月30日利率调整为2.0%，6月30日结息，结息日应付利息为：1月5日到4月30日的应付利息：100000×115（天）×1.5％÷360＝479.174月30日至6月30日应付利息为：000×61（天）×2.0%÷360=338.89合计应付利息818.06元。活期储蓄存款结息日的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄存款利息支出外币贷：活期储蓄存款——××户外币上述例题会计分录为：借：利息支出——活期储蓄存款利息支出J￥818.06贷：活期储蓄存款——××户J￥818.06银行会计学主讲教师：陈小怡第四十五讲东南大学远程教育外币定期储蓄存款的利息计算外币定期储蓄存款，到期取本付息；外币定期储蓄存款遇到利率调整，仍按存入日利率计息；到期续存，按续存日利率计息；到期不取，自动按原存期限连本带息转存，提前支取部分，按当日外币活期储蓄利率计息；未提前支取部分，仍按存入日利率计息。到期支取的会计分录为：借：定期储蓄存款——××户外币应付利息外币贷：现金外币例题：某存款人某年4月2日存入美元存款300元，定期半年，利率4.5625%（年）,于同年10月4日支取本息，支取日活期存款利率为2.0%美元（年），该储蓄存款的应付利息为：300×6×4.5625%÷12=6.84USD300×2×2.0％÷360＝0.03USD合计应付利息为6.87美元。外币储蓄存款计息支付辅币的核算外币储蓄存款计息支付辅币时，应先付足辅币，若确无辅币，可按当日外汇牌价作外汇买卖，折付人民币。会计分录为：借：利息支出——活期储蓄存款利息支出外币或借：应付利息外币贷：外汇买卖（钞买价）外币借：外汇买卖（钞买价）人民币贷：现金人民币解答：149页3、什么是同业往来？04解答：参考教材156－159页。2、什么是同业拆借，同城与异地拆借核算的异同何在？03解答：教材148页1、金融机构往来的种类有哪些？02单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。第八章思考题解答：01同城票据交换的基本做法是什么？解答：同城票据交换的处理分以下几个环节：对参加交换的行处，核定交换号码。确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。票据交换分提出行和提回行两个系统。票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。中央银行向商业银行再贷款的意义何在？解答：教材169页商业银行向中央银行缴存存款的范围是什么？解答：教材165页及168页。第四节外汇贷款业务的核算外汇贷款的种类：外汇贷款，按贷款的期限可分为短期贷款和中长期贷款；按贷款的发放形式可分为现汇贷款、买方信贷、抵押贷款、打包贷款等；按贷款的性质可分为固定资产贷款、流动资金贷款等。0102出口企业有外汇偿还能力的，都可以申请短期外汇贷款。借款单位申请使用贷款经批准后，应立即向银行订立借款契约，开立外汇贷款帐户。一、短期外汇贷款的核算：借：短期外汇贷款——××贷款户外汇贷：活期存款——××存款户外汇1、发放短期贷款的会计分录为：添加标题如以非贷款货币对外付汇时，会计分录为：添加标题贷：外汇买卖（汇买价）外汇添加标题借：短期外汇贷款——××贷款户外汇添加标题借：外汇买卖（汇买价）人民币添加标题贷：外汇买卖（汇卖价）人民币添加标题借：外汇买卖（汇卖价）外汇添加标题贷：活期存款——××存款户外汇例题：合资企业三鸿公司向开户银行申请美元贷款，但需兑换成50万元港币汇出。美元汇买价822.56%,港币汇卖价101.26%，请编相应的会计分录。第一章解答：以非贷款货币对外付汇，应作汇买汇卖的处理。会计分录为：1借：短期外汇贷款——三鸿公司USD615