《内部审计》课件 .pptVIP

内部审计概论本课件旨在全面介绍内部审计的概念、特点、目标、作用及其在现代企业管理中的重要性。通过学习本课件，您将对内部审计有一个系统而深入的了解，为今后从事或参与内部审计工作奠定坚实的基础。我们将探讨内部审计的理论基础和实践应用，为您提供清晰的框架，并提供丰富的案例。

内部审计的定义定义解读内部审计是由组织内部的独立审计部门，对组织内部控制、风险管理和治理过程的有效性进行评估并提出改进建议的一种活动。它帮助组织实现其目标，并提供客观的保证和咨询服务。核心要素独立性是内部审计的核心要素之一，确保审计的客观性和公正性。此外，风险评估、内部控制和治理过程是内部审计关注的重点领域，旨在提高组织的运营效率和风险管理能力。

内部审计的特点和性质1独立性内部审计部门在组织内部保持独立性，不受管理层的不当干预，以确保审计结果的客观公正。2服务性内部审计为组织提供服务，旨在帮助组织改进运营效率、风险管理和内部控制，促进组织目标的实现。3评价性内部审计对组织的内部控制、风险管理和治理过程进行评价，发现问题并提出改进建议。

内部审计的基本要素目标内部审计的目标是评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理过程，帮助组织实现其目标。范围内部审计的范围涵盖组织的各个方面，包括财务、运营、合规性和信息系统等。方法内部审计采用各种方法，包括风险评估、内部控制评估、数据分析和现场检查等，以收集审计证据并进行评估。

内部审计的目标和作用目标内部审计的主要目标是确保组织的运营效率、财务报告的可靠性以及合规性，以实现其战略目标。作用内部审计通过提供独立的评估和建议，帮助组织改进风险管理、内部控制和治理过程，从而提高组织的价值。保障内部审计提供保证，组织内部控制的设计和运行是有效的，风险管理是充分的，治理过程是适当的。

内部审计的发展历程1萌芽阶段早期的内部审计主要关注财务审计，旨在防止舞弊和错误。2发展阶段随着企业规模的扩大和业务的复杂化，内部审计的范围扩展到运营审计和管理审计。3现代阶段现代内部审计强调风险管理、内部控制和治理过程，并提供咨询服务。

内部审计在企业治理中的地位监督内部审计对管理层的行为进行监督，确保其符合组织的政策和程序。1咨询内部审计为管理层提供咨询服务，帮助其改进风险管理、内部控制和治理过程。2保证内部审计向董事会和管理层提供保证，组织的内部控制是有效的。3

内部审计与外部审计的区别目的内部审计旨在帮助组织改进运营效率和风险管理，而外部审计旨在对财务报表的真实性和公允性发表意见。范围内部审计的范围涵盖组织的各个方面，而外部审计的范围主要集中在财务报表。对象内部审计的对象是组织的管理层和董事会，而外部审计的对象是股东和债权人。

内部审计准则体系1国际内部审计师协会（IIA）准则IIA准则是全球内部审计的权威标准，包括属性准则、绩效准则和实施指南。2国家内部审计准则各国根据IIA准则制定本国的内部审计准则，以适应本国的法律法规和实践。3组织内部审计政策和程序组织根据内部审计准则制定内部审计政策和程序，以规范内部审计活动。

内部审计师的职业道德规范诚信内部审计师应保持诚实、客观和勤勉，以赢得信任和尊重。客观性内部审计师应保持客观公正，不受个人偏见和利益冲突的影响。必威体育官网网址性内部审计师应保守秘密，不得泄露未经授权的信息。

内部审计的独立性要求组织上的独立性内部审计部门应向最高管理层或审计委员会报告，以确保其不受不当干预。精神上的独立性内部审计师应保持客观公正的态度，不受个人偏见和利益冲突的影响。

内部审计部门的设置集中式内部审计部门集中在总部，负责对整个组织进行审计。分散式内部审计部门分散在各个业务部门或子公司，负责对本部门或子公司进行审计。混合式内部审计部门既有集中在总部的部分，也有分散在各个业务部门或子公司的部分。

内部审计机构的组织形式1直线式内部审计部门直接隶属于总经理或总裁，具有较高的独立性。2职能式内部审计部门隶属于财务部门或其他职能部门，独立性相对较低。3委员会式内部审计部门隶属于审计委员会，由审计委员会负责指导和监督。

内部审计人员的任职资格教育背景通常要求具有审计、会计、财务管理或相关专业的本科及以上学历。专业资格持有注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）或其他相关专业资格证书者优先。工作经验具备一定的审计、会计或相关工作经验，熟悉组织的业务和内部控制。

内部审计计划的制定1风险评估识别和评估组织面临的风险，确定审计的重点领域。2资源分配根据风险评估的结果，合理分配审计资源，确保重点领域得到充分审计。3计划编制编制年度审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排。

年度审计计划的编制确定审计范围根据风险评估的结果，确定年度审计的范围，包括审计的业务部门、流程和控制。制定审计时间表制定详细的审计时间表，明确每个审计项目的开始和结束时间