预算编制与执行-财务经理.pptx

预算编制与执行财务经理Presentername

Agenda介绍预算预算执行情况评估合理制定预算目标有效执行和控制预算核心观点总结

01.介绍预算预算编制和执行基本概念介绍

预算的定义规划财务活动制定财务计划资源分配将有限资源合理分配给各个部门和项目目标控制通过预算控制实现预期目标的过程预算的定义与解读

预算编制流程简介明确责任分工，提高编制效率预算责任确定1全面收集数据，确保编制准确收集预算数据2合理安排时间，确保进度制定预算编制计划3预算编制的方法和步骤

控制预算执行方法预算监控追踪及时发现支出问题：及时监控支出和收入，发现问题O1预算成本控制成本控制措施O2预算绩效评估设定绩效指标O3预算执行的控制和评估

02.预算执行情况评估评估和调整预算执行情况的方法

010203预算执行情况报告预算执行情况记录：记录预算执行情况收支利润根据情况调整预算计划分析实际执行与预算计划差距，提出解决方案执行情况调整预算偏差分析制定预算执行报告

常用财务分析工具财务比率分析计算比较财务指标评估经营绩效01财务报表分析分析财务报表了解企业状况02预算偏差分析比较实际执行与编制预算差异，调整措施03财务分析工具和指标

及时收集和整理预算执行数据，进行数据分析和比较，发现问题和偏差，及时采取措施。监控预算执行情况0201明确预算执行目标和时间节点，分配责任和任务：明确预算目标和责任。制定预算执行计划针对预算执行情况的问题和偏差，及时调整执行方案，优化预算执行效果，确保预算目标的实现。调整预算执行方案03预算评估和调整

预算执行情况的纠正措施调整预算分配根据实际情况，灵活调整预算分配，确保资源的合理利用。02审查预算执行情况定期审查预算执行情况，纠正问题：审查预算执行情况。01加强沟通和协调加强部门沟通协调，解决协同问题03预算执行纠正措施

03.合理制定预算目标制定合理的预算目标的原则和方法

预算目标制定的关键原则明确性预算目标需具体明确可衡量可达性预算目标需考虑实际情况协调性预算目标与总体战略协调制定预算目标的原则

制定预算目标的方法通过分析市场需求和竞争情况，确定关键指标和目标：确定关键指标和目标。目标关键指标综合考虑企业内部资源和外部环境因素，制定合理的目标考虑内外部因素将目标转化为具体的数值，便于评估和控制预算执行情况制定可量化的目标实现财务突破的秘诀

一致性与连贯性预算目标与战略衔接：预算目标与战略目标相衔接。预算目标与企业战略的关系可衡量可实现预算目标应具备明确的衡量标准，同时考虑实际情况确保目标的可实现性。挑战性与激励性预算目标应具备一定的挑战性，激励员工积极努力工作，实现企业的战略目标。01.02.03.预算目标与企业战略

04.有效执行和控制预算有效执行和控制预算的方法

建立预算执行责任制设立预算责任人分工明确，明确责任人负责预算执行建立绩效考核机制将预算执行情况作为绩效考核的重要指标预算执行会议检查预算执行情况，及时调整和解决问题确保目标顺利实现

控制预算执行的关键预算控制措施根据不同部门的特点和需求选择合适的措施预算执行的监督监督预算执行情况，及时发现和解决问题预算执行的纠偏对偏离预算目标的部门进行纠偏和调整实施预算控制措施

根据实际情况修正预算目标调整预算目标根据部门需求重新分配预算资源重新分配预算根据预算执行情况调整计划安排调整预算执行计划预算调整机制灵活预算调整

预算执行问题超出预算控制成本和审慎决策预算分配不合理重新评估资源分配缺乏预算执行监督建立有效的监控机制预算执行中的常见问题

预算监控控制确保预算执行符合要求沟通与协调促进各部门间的合作与协调绩效评估激励机制激励员工实现预算目标有效执行的关键因素有效预算执行因素

05.核心观点预算编制与执行的核心观点

明确目标方向导向预算编制与执行合理分配资源合理分配资源，最大化效益激励与约束机制激励约束机制，促使部门经理参与预算编制与执行合理预算目标合理预算帮助目标

严格执行，及时调整，预警机制有效执行控制监控指标，分析偏差，及时纠正评估调整预算明确目标，量化指标，合理分配资源合理制定预算目标提高预算执行效果有效预算执行关键

预算执行评估发现预算偏差异常情况及时发现问题根据评估结果调整预算和采取必要的控制措施采取措施确保预算目标的实现和企业绩效的改进提高预算执行效果评估预算执行效果

06.总结预算编制与执行的要点和步骤

预算编制方法01设定预算编制的时间范围以确保准确性和有效性预算编制时间02收集和分析与预算编制相关的数据以支持决策收集分析数据03制定详细的预算编制计划以确保顺利执行制定预算编制计划预算编制方法步骤

预算控制措施预算监控与调整及时调整预算以适应变化的经营环境01预算执行责任分配明确各部门的预算执行职责和责任02预算执行绩效评估评估预算执行情况并给予相