证券投资基金-PPT-第五章.ppt

第一节基金托管人概述一、基金托管人的职责1．安全保管基金财产2．按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户3．对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立4．保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料5．按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜6．办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项7．对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见8．复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格9．按照规定召集基金份额持有人大会10．按照规定监督基金管理人的投资运作11．中国证监会规定的其他职责基金财产保管的内容保管基金印章基金资产账户管理重要文件保管核对基金资产基金会计复核的内容基金账务的复核基金头寸的复核基金资产净值的复核基金财务报表的复核基金费用与收益分配的复核业绩表现数据的复核。投资运作监督资产核算资产清算资产保管基金资产托管业务或者托管人承担的职责：DCBAE【例题】基金托管人的首要职责是（）A进行基金会计核算B完成基金资金清算D保证基金资产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产C监督基金投资运作D010203040506五、基金托管业务流程：1签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。2基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。3基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。4基金终止阶段是基金托管人尽责的最后阶段。【例题】以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要有（）A签署基金合同B基金募集C基金运作D基金终止ABCD【例题】基金托管人应当具备的条件有（）A总资产和资本充足率符合有关规定B设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数C有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施D有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度BCD【例题】基金托管人一般通过（）等方式对基金资产进行核对。01010203040506A计算机系统B电话银行C登陆上海PROP远程操作平台系统D登陆深圳IST远程操作平台系统ABCD0203040506第二节机构设置与技术系统、资金财产保管的基本要求1保证基金资产的安全2依法合规处分基金财产3严守基金商业秘密4对基金财产损失承担赔偿责任5、基金资产账户的种类与管理6三类：银行存款账户/结算备付金账户/证券账户7银行存款账户是以基金名义开立的用于基金名下资金往来的账户，由托管人开立。8结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海/深圳分公司分别开立的账户。9证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。10第三节资金财产保管保管基金印章；基金资产账户管理；重要文件保管，基金托管人负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件；核对基金资产，为了保证基金资产账实、账证相符，基金托管人必须定期核对基金全部账户的资产状况。基金财产保管的内容。2020交易所交易资金清算；012021全国银行间债券市场交易资金清算022022场外资金清算03第四节基金资金清算基金账户的复核基金头寸复核基金资产净值复核基金财务报表复核基金费用与收益分配的复核业绩表现数据的复核第五节基金会计核算基金托管人对基金管理人监督内容包括：01对基金投资范围/投资对象的监督02对投融资比率的监督03对投资禁止行为的监督04对参与银行间同业拆借市场的监督05对基金管理人选择存款银行的监督06第六节基金投资的运作监督第七节基金托管人的内部控制熟悉：一、基金资产托管业务1．基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。2．基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管费收入与托管规模成正比。二、基金托管人在基金运作中的作用1．可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全2．可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益3．有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性三、基金资产账户的种类1．银行存款账户2．结算备付金账户3．证券账户四、基金托管人内部控制的目标