营业税改征增值税培训一般纳税人.ppt

附表三填表说明:

本表需至税务机关核定后方可填写。填列原营业税差额征收项目所对应的明细情况，可通过“录入”和“导入”两种方式填写。本表内填写原营业税差额征收的项目，特别注意应税项目与计税方法。填表规则-附表三填写条件：本期销售额减除项目金额明细表标志：是第1列期初减除项目余额：来自核定：增值税表三期初余额（在2012年1月所属期时统一为“0”）如2012年前差额征收企业存在未抵扣完的差额，按照财税[2011]133号文第二条规定应向主管税务机关申请退还营业税，不得自行在附表三第1列“期初减除项目余额”填写。第2列发票号码：不能为空，且强调发票代码和号码都需填列。如一张发票同时用于多种计税方法，纳税人应根据不同金额自行进行拆分填列，后期将进行比对。第3列当期应税减除项目发票金额：此栏次不要换算成不含税金额，填写发票金额即可，系统将自动换算第4列当期实际减除金额：公式：当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收率）+期初减除项目余额）合计数与表一项目对应小计“销售额”计算结果相比，取小者。第5列“当期实际减除税额”：自动计算后允许修改，修改幅度不超过0.1元。当期实际减除项目金额和当期实际减除税额小计栏作为减项将自动跳入附表一相应的第7、13、19、26栏附表二填表说明:

本表为纳税人本期进项税额明细表，特别注意当月认证必须当月进行抵扣，注意发票认证的180天有效期。认证通过增值税专用发票填列本栏运费结算单据填列本栏，注意区分试点与非试点。营业税改征增值税相关政策文件：财税[2011]110号，财税[2011]111号，财税[2011]131号，财税[2011]133号*纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期申报。为确保数据更新准确，请于2012年2月1日后进行账户属性强制更新核定**此次营改增企业使用SB101和SB102申报表，2012年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。*营改增企业前两项皆已核定为“是”，后两项默认为“否”。原差额征收企业如需填报减除项目，需与主管税务机关联系上报书面申请,核定后方可填报。*征收项目与品目主管税务机关已为企业核定，如有调整，营改增企业可于2012年3月31日前在网上申报系统“征收项目与品目”中自行添加未核定的税目，但前提是当期该税目必须有税申报，否则无效。为确保税目核定正确性，建议企业还是通过专管员添加相关税目。*请注意填写顺序，从右往左填写*附表五填表说明：该表为数据采集表，填报纳税人在附表二《本期进项税额明细》中实际抵扣进项税额中固定资产进项税额的数据。本表分增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书两种发票数据填报；《机动车销售统一发票》数据并入增值税专用发票栏次填报。*附表四填表说明：本表需至税务机关核定后方可填写。目前上海仅一家企业适用，一般企业不涉及。该表不做详细介绍。*附表三填表说明：本表需至税务机关核定后方可填写。适用于营改增试点一般纳税人和小规模纳税人，填列原营业税差额征收项目所对应的明细情况，可通过“录入”和“导入”两种方式填写。*第1列期初减除项目余额：来自核定：增值税表三期初余额（在2012年1月所属期时统一为“0”）。如2012年前差额征收企业存在未抵扣完的差额，按照财税[2011]133号文第二条规定应向主管税务机关申请退还营业税，不得自行在附表三第1列“期初减除项目余额”填写。第2列：如一张发票同时用于多种计税方法，纳税人应根据不同金额自行进行拆分填列，后期将进行比对。*附表二填表说明：本表为纳税人本期进项税额明细表，特别注意当月认证必须当月进行抵扣，同时注意发票认证的180天有效期。*8-1填写：取得试点地区货运增值税专用发票，税率11%8-2填写：取得《公路、内河货物交通运输业发票》，税率7%8-3填写：取得铁路、航空、管道及海运运输等费用结算单据，税率7%请原广告业差额纳税企业特别注意第42列的填报：如第42列不填写，可能造成文化事业建设费多缴的情况；文化事业建设费=营业额×3%（该文化事业建设费计算口径不变，仍以原营业额为基准数）*附表一填表说明;本表为纳税人本期销售情况明细表，本表中的销售额皆为不含税销售额。企业只需对应已核定的品目填入即可。所有品目行的销项税额根据税率自动计算并允许修改，修改幅度不超过为10元。第21-26列免税行为：办理过减免文书，且为全免状态下的免税金额。第7、13、19、26栏数据来自附表三。*“即征即退货物与劳务“列为“一般货物及劳务”列的其中数，不作为“即征即退”退税依据，现要求企业暂不填写。第23行应纳税额减征额：后期将对该数据进行比对。