《企业内部控制与合规性审计》课件.pptVIP

企业内部控制与合规性审计

课程概述与学习目标本课程旨在帮助学员深入了解企业内部控制和合规性审计的基本原理、重要意义、实施方法和必威体育精装版趋势。通过学习，学员将能够理解内部控制的五大要素及其在风险管理中的重要性，掌握合规性审计的流程和技术，并有效运用各种审计工具和技术。

什么是内部控制内部控制是指企业为了实现其经营目标而建立并实施的一系列政策、程序、方法和措施。它旨在保障企业资产的安全完整，确保经营活动的有效性和效率，以及财务信息的真实可靠。

内部控制的五大要素控制环境企业文化、道德价值观、管理层的承诺和问责制。风险评估识别、分析和管理与企业目标相关的风险。控制活动针对已识别风险而采取的具体措施，以降低风险发生或影响。信息与沟通确保相关信息及时、准确、充分地传递和沟通。监督评估内部控制的有效性并持续改进。

控制环境的重要性良好的控制环境能够为内部控制的有效实施奠定坚实基础，并引导企业文化和价值观。它能够营造诚信、正直、问责和尊重法治的氛围，为企业内部控制的有效运行提供良好的保障。

风险评估的基本概念1风险评估是指识别、分析和评估企业面临的各种风险。2包括风险的来源、可能性、影响程度和应对措施。3风险评估结果将用于制定内部控制措施，以降低风险发生的可能性和影响程度。

控制活动的主要类型授权控制：授权批准相关事项，以确保相关活动符合企业政策。分离控制：将不同职责分离，以防止单人掌控全部流程。监督控制：对关键业务流程进行实时监控，以发现异常情况并及时采取措施。物理控制：保障企业资产的安全完整，例如财产保险、安全防盗等。程序控制：规范业务流程，以提高效率和准确性。

信息与沟通系统的作用信息收集收集相关信息，并及时更新。1信息处理对信息进行加工和整理，以满足不同需求。2信息传递确保相关信息传递及时、准确和完整。3信息反馈收集信息反馈，以改进信息系统和内部控制。4

监督活动的具体实施定期审计：定期对内部控制体系进行全面评估。专项审计：针对特定风险或控制措施进行专项审计。持续监控：通过日常管理活动，监控内部控制的运行情况。

内部控制框架概述1控制环境2风险评估3控制活动4信息与沟通5监督

COSO框架简介1COSO框架由美国审计委员会（AICPA）在1992年发布的内部控制框架，是全球公认的内部控制标准。2五项要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。3目标设定COSO框架的目标是帮助企业建立和实施有效的内部控制，以实现经营目标。

COSO框架的演变历史

企业风险管理整合框架战略风险与企业战略目标相关的风险。运营风险与企业日常运营相关的风险。财务风险与企业财务状况相关的风险。

内部控制的目标设定1有效性确保企业目标的实现。2效率提高企业运营效率。3合规性遵守相关法律法规和行业规范。4可靠性确保财务信息真实可靠。

合规性审计的定义合规性审计是指独立评估企业是否遵守相关法律法规、行业规范和内部政策的审计活动。它旨在确保企业经营活动合法合规，并降低相关风险。

合规性审计的重要性降低法律风险：防止企业因违反法律法规而遭受处罚。维护企业信誉：提高企业在公众眼中的形象和信任度。提高经营效率：通过合规管理，减少不必要的损失和浪费。促进可持续发展：保障企业合法合规运营，促进企业可持续发展。

合规性审计的范围1法律法规：企业应遵守的所有相关法律法规，包括公司法、税法、劳动法等。2行业标准：与企业所属行业相关的标准和规范，例如金融行业的监管标准。3内部政策：企业制定的内部管理制度和程序，例如财务管理制度、采购管理制度等。

法律法规要求概述公司法：企业注册登记、公司治理、股东权利、债权人权利等。税法：企业纳税义务、税收申报、税务稽查等。劳动法：企业劳动关系、员工权益、劳动合同等。

行业标准与规范金融行业：银行监管、证券监管、保险监管等。医药行业：药品生产、销售、质量管理等。制造业：产品质量、环境保护、安全生产等。

内部政策与程序财务管理制度：资金管理、预算管理、财务报表编制等。采购管理制度：采购流程、供应商管理、合同管理等。销售管理制度：销售流程、客户管理、合同管理等。

风险导向审计方法风险识别识别企业面临的各种风险，并进行分类和排序。1风险评估评估风险发生的可能性和影响程度。2控制测试测试企业的内部控制措施是否有效。3实质性测试对财务报表进行测试，以验证其真实可靠性。4

审计计划的制定1审计目标明确审计的目的和范围。2审计范围确定审计的具体对象和内容。3审计程序设计具体的审计方法和步骤。4审计时间确定审计的时间安排。5审计资源分配必要的审计资源。

审计范围的确定1法律法规企业应遵守的所有相关法律法规。2行业标准与企业所属行业相关的标准和规范。3内部政策企业制定的内部管理制度和程序。

审计资源的配置审计人员根据审计范围和复杂程度，配置足够的审计人员。审计工具