构建财务报表分析的桥梁：资产负债表、利润表与现金流量表勾稽关系课件.pptVIP

构建财务报表分析的桥梁：资产负债表、利润表与现金流量表勾稽关系

课程大纲与学习目标课程大纲三大报表概述资产负债表结构与项目详解利润表结构与项目详解现金流量表结构与项目详解三大报表勾稽关系解析财务造假识别与分析财务报表分析实战技巧行业案例分析与风险规避学习目标理解三大报表的基本概念和作用。掌握资产负债表、利润表和现金流量表的结构与项目。熟练掌握三大报表之间的勾稽关系。能够识别常见的财务造假手法。能够运用财务报表分析技巧进行实战分析。

三大报表概述：基本定义和作用资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，揭示企业所拥有的资产、承担的负债以及所有者权益。它是企业财务状况的“快照”，为分析企业的偿债能力和财务风险提供重要信息。利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，揭示企业实现的收入、发生的成本费用以及最终形成的利润或亏损。它是企业经营业绩的“电影”，为分析企业的盈利能力和经营效率提供重要信息。现金流量表

资产负债表的基本结构资产企业拥有或控制的、预期能带来经济利益的资源。包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货）和非流动资产（如固定资产、无形资产）。负债企业承担的、预期会导致经济利益流出的现时义务。包括流动负债（如应付账款、短期借款）和非流动负债（如长期借款、应付债券）。所有者权益

资产类项目详解1货币资金企业持有的现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强的资产。其变动直接影响企业的偿债能力和支付能力。2应收账款企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。应收账款的管理直接影响企业的资金周转效率和坏账风险。3存货企业持有以备出售或用于生产的商品。存货的管理直接影响企业的生产效率和销售利润。固定资产

负债类项目详解应付账款企业因购买商品或接受劳务而应向供应商支付的款项。应付账款的管理直接影响企业的资金周转效率和信誉。短期借款企业向银行或其他金融机构借入的，期限在一年以内的借款。短期借款的利率和期限直接影响企业的财务成本和偿债压力。应付债券企业为筹集长期资金而发行的债券。应付债券的利率和期限直接影响企业的财务成本和偿债压力。

所有者权益项目详解实收资本(或股本)投资者实际投入企业的资本。是企业最基本的权益。1资本公积企业收到的投资者投入的超过其在注册资本中所占份额的溢价，以及直接计入所有者权益的利得和损失。2盈余公积企业按照规定从净利润中提取的，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本的资金。3未分配利润企业尚未分配给投资者的利润。是企业留存的、可用于未来分配或再投资的资金。4

利润表的基本结构1营业收入企业销售商品或提供劳务取得的收入。是企业利润的主要来源。2营业成本企业销售商品或提供劳务发生的成本。是企业利润的主要抵减项目。3营业利润营业收入扣除营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用后的余额。反映企业主营业务的盈利能力。4净利润利润总额扣除所得税费用后的余额。是企业最终实现的利润。

收入类项目详解主营业务收入企业从事本行业生产经营活动所取得的收入。是企业收入的主要来源，反映企业核心竞争力。其他业务收入企业从事主营业务以外的其他业务所取得的收入，如出租固定资产、销售材料等。是企业收入的补充来源。投资收益企业因对外投资所取得的收益，如股息、红利、利息等。是企业收入的重要组成部分，反映企业的投资能力。

成本费用类项目详解营业成本企业销售商品或提供劳务发生的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。是企业利润的主要抵减项目。销售费用企业为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、销售人员工资等。直接影响企业的销售利润。管理费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费等。直接影响企业的利润水平。

利润类项目详解1净利润企业最终实现的利润，是投资者最关心的指标。2利润总额企业在一定期间内实现的盈亏总额。3营业利润企业主营业务的盈利能力。4毛利润企业销售商品或提供劳务的初步盈利能力。

现金流量表的基本结构经营活动现金流量企业从事日常生产经营活动产生的现金流入和流出。反映企业经营活动的现金创造能力。投资活动现金流量企业从事长期资产投资活动产生的现金流入和流出。反映企业投资活动的规模和方向。筹资活动现金流量企业从事筹集资金活动产生的现金流入和流出。反映企业筹资活动的规模和方式。

经营活动现金流量分析销售商品、提供劳务收到的现金企业销售商品或提供劳务实际收到的现金。是企业经营活动现金流入的主要来源。购买商品、接受劳务支付的现金企业购买商品或接受劳务实际支付的现金。是企业经营活动现金流出的主要项目。支付给职工以及为职工支付的现金企业支付给职工的工资、奖金、福利等现金。是企业经营活动现金流出的重要项目。

投资活动现金流量分析购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企